Bu unsurun uygulanmasının amaçları şunlardır:

• maliyet bütçesinin kâr ve fazlalık bütçesiyle aynı olmadığı anlayışı;
• bütçe çıkış noktası ve uygulama öngörüsü olanların farkındalığı;
• bütçe dengesi ve maliyetlerin canlılığı;
• denge tahmini;
• Bütçelerin doğruluğunu izlemenin bir yolu olarak bilanço tahmininin izlenmesi.

Bütçede kar ve fazlalık olarak gösterilen giderlerin çoğu, cari ödemelerin sırasına uymuyor. Örneğin:

• Sanayi kuruluşlarından temin edilen malzeme ve ürünlerin ödemeleri, kârların ve fazlalıkların artması nedeniyle harcandığı için aylarca ödenebilir.
• Perakende satış noktaları tarafından satın alınan ürünler, faturalar ve fazlalıklar rapor edildikten sonra aylarca ödenmeden kalabilir.
• Bu giderler arasında kira, elektrik faturaları, faturalar, telefon, sigorta vb. yer alır. kader tarafından paylaşılır ve bu nedenle kârların ve fazlalıkların genişlemesi sırasında eşit tutarlarda gösterilebilir (bu dalgalanmalar hariç, fiyatlarda artış olması durumunda). Aslında, bu tür ödemeler üç ayda bir, haftada bir veya nehirde bir kez yapılır ve bu nedenle, gerçekte gerçekleştikleri aylarda daha yüksek veya daha düşük olabilirler.
• Ana özelliklere gelince, gerçek para yalnızca ek uygulaması için verilir. Kâr ve fazlalıklara karşı sigortalanan aynı amortisman giderleri, madenin toparlanma sürecindeki aşırı değişkenlik kokusu nedeniyle işletmenin üretim hattı tarafından desteklenmiyor. Çeşitli nedenlerden dolayı, gelirin işletme tarafından çekilmesi, maliyetlerinde bir artış anlamına gelmez ve maliyetlerdeki bir artış, işletmenin kârları elinden alması anlamına gelmez; bu hususa özellikle dikkat edilmesi önemlidir:

KÂRIN KALDIRILMASI, KURUŞUN KAZANDIĞI ANLAMINA GELMEZ.
DAHA FAZLA KURUŞ SATIŞ KÂRIN ELDEN ÇIKTIĞI ANLAMINA GELMEZ.

İşletmenin hem geliri hem de nakiti planlaması ve kontrol etmesi gerekiyor ve aralarındaki denge bile yokmuş gibi görünebilir. Şaşırtıcı bir şekilde, ilave karlılık likiditeyi azaltabilir. Zbitkovo ayrıca işlevleri gizlice gizleyebilir, Maychi Zbetka, Ale Yakshcho Pidprimstvo, Rahuki Döşemecisi, Subtrobelno, Vidivati ​​​​Zabobitu Toshco, Dyalnism'in sülfatı için erkek bir koshtiv değil.

Ekonominin çöküşüne ilişkin tahminlere göre kayıplar yaşanabilir:

• koşti, dönemde ne gelecek (varış, varış);
• dönem içerisinde harcanacak para (ödemeler, ödemeler, israf);
• Girdi ve çıktı arasındaki fark (daha fazla gelirse, daha az atık çıkar, fazlalık ortaya çıkar, aksi takdirde açık olur);
• koçan dönemi için fazla maliyet (koçan bakiyesi);
• Dönem sonunda fon fazlası (son bakiye).

Fazlalık ve açığı, hangi ayda fon olup, hangi ayda olmadığını gösterebilmeniz mümkündür. Bu iki parametre son derece önemlidir, çünkü koku, bir kedi yetiştirmenin gerekli olduğu gerçeğini yansıtmaktadır. Nakit bakiyelerinin kapanış bakiyesi genel olarak likidite oranını karakterize eder. Negatif değer, ek fon gerekeceği anlamına gelir ve çeşitli finansal kaynaklardan (kredili mevduat, pozisyon, leasing, faktoring vb.) çekilmesi gereken tutarı gösterir.

Giderler için bütçe. T&T mağazasına bakarak maliyet tahminine bir göz atalım. Uygulamadaki önemli kararların anahtarı, pazarlama gözetim verilerine dayanan uygulama tahminidir.

Bu verilerle ve satışlara uygulanan %5'lik vergiyle bütçe, fon toplamak için kullanılabilir. Ayrıca mağazanın krediyle mal satın alan borçluları olduğunu da unutmayın.

Tablodan T&T mağazasının öncelikli olarak tüketime hazır ürünlerin satışıyla ilgilendiğini (toplam satışların %85'i) görebilirsiniz. Faaliyetin bu kısmı birincil müşterilere hizmet vermekle ilgilidir. Ancak mağazanın müşterilerinden bazıları yeniden satış için mal satın alıyor. Bu, kredili satışları içerir ve müşterilerin %10'u için ödeme vadesi 60 gün sonra, %5'i için ise 90 gün sonra ödenir. Hangi nehrin izole edildiğini düşünürseniz, fon arzı tablosu eksik görünebilir. Tablo, borçlulara olan ödemeler dengesinin 1. ve 2. aylarda (60 gün gecikmeli ödemelerle) ve 1.-3. aylarda (ödemelerin 90 gün gecikmeli) tamamlanmasıyla tamamlanacaktır. Elbette teyzenin elinde gelecekte yapılacak uygulamayla ilgili ilk üç ay için gerekli veriler var. Tabloyu verilerin ayrıntılarıyla doldurduktan sonra tahminin tamamlanmış resmini görebilirsiniz.

Uygulama için ihtiyaçlar planlandıktan sonra kendinize şu soruyu sorun: Diğer kaynaklardan ne kadar para bulunabilir? Bu nadiren olur, pozisyonları planlamak ve sermaye yatırımını artırmak mümkündür. Bir arabanın veya başka bir alanın satışını planlayabilir, maliyet kullanılabilirliği terimini tanımlayabilir ve bunları satış tahmininin ana satırına girebilirsiniz. T&T mağazasının başka bir gereksinimi yoktur, bu nedenle mal tedarikine ilişkin tahmin aşağıdakine benzer.

T&T Mağazası: 19X4 için maliyet tahmini

Vibutya koshtiv bütçesi (wipay, pridban, vb.) . Bu nedenle bütçenin maliyetlerdeki artışa göre düzenlenmesi, bütçe kar ve fazlalarına ve çeşitli gider tahminlerine dayalı olarak giderlerin değerinden başlar. Mal ve/veya hizmet satışıyla ilgili harcamalarla doğru şekilde başlayın. Daha önce de gösterildiği gibi ödeme maliyeti, malzemelerin (atık dahil) satın alınmasına ilişkin masrafları, işçilik ve fatura ödeme masraflarını ve faaliyet süresi boyunca yapılan masrafları içerir.

Eklenen malzemelerin ve diğer malzemelerin kullanımı daha önce tanımlanmıştı ancak malzemelerin eklenmesine ilişkin terimlerin de (farklı bir sıklığa ilişkin olarak) tanımlanması gerekmektedir. Bu sayede malzeme ilavesinin değerlendirilmesi yapılacaktır. 60 günlük bir uzatma genellikle posta çalışanlarına ödeme yapmak için aktarılır; Bu, ücretin iki ay içinde ödenmesi gerektiği anlamına geliyor. İlave malzemeler için gereken maliyetler, kredi ve planlanan stok seviyesi açısından karşılanabilmektedir.

Çeşitli hizmetlerin üretimiyle uğraşan Tim, sağlık çalışanlarının çalışmaları için harcanan paranın miktarını tahmin edebiliyor. Kural olarak maaş ödendiği için bu, aslında durumun, bazen de maliyetin önüne geçme görevi için çok fazla para harcanması anlamına geliyor. Gerçek fatura harcamalarıyla ilgili durum genellikle çok daha karmaşıktır, çünkü gelecekte gerçek harcamalardan ve faturalardan kaçınılır; Üretim maliyetlerinin maliyetinin faaliyet türüne ve kesin olarak üretim türüne bağlı olduğunu da hatırlamakta fayda var. Faturalar ve maliyetler genellikle işçilik maliyetleri veya malzeme maliyetleri temel alınarak hesaplanır ve bu maliyetler başka bir temelde hızlandırılabilir.

Ekipman amortismanı- Virobnichikh tepegöz vitratlarının ana unsuru. Aynı zamanda amortisman ayakkabıların tabanına akmaz. Diğer giderler (elektrik ödemeleri vb.) Açıkça "diğer faturalar ve giderler" sütununa kadar harcanabilir; bu noktada raylar devrilecekti, böylece iki kadın onları aceleyle yakalamamış olacaktı.

Bir sonraki aşamada tüm faturaları ve giderleri (genel ve diğer) analiz edin ve bu kalemler için aylık maliyet ödemelerini hesaplayın. Ödemeler üç ayda bir yapılır (örneğin telefon ödemesi). Bu duruma dahil olabilecek birçok ödeme türü vardır, ancak aslında üç ayda bir veya günlük olarak değişir. Bir popo ile aşağıdakileri harcayabilirsiniz:

• gaz (yeni ayın başında);
• elektrik (yeni ayın başlangıcı için);
• kira (önceden dörtte birini isteyin);
• telefon (yeni ayın ortasında);
• sigorta depozitoları (aylık peşin);
• yollar vergisi (üç ayda bir);
• kredi başına yüzlerce (çoğunlukla çeyrek civarında).

Gelir tahminini incelerken, özellikle gelirlerin ve fazlaların bütçe göstergeleri (tahminleri) ile ilişkili olarak artması muhtemel olan ödeme türlerini düşünmelisiniz: örneğin, satış komisyonları Bunlar ayda birden fazla kez ödenebilir, ama çoğu zaman.

Doğru ana kadar ekonomik büyüme tahmini, kar tahminini öngörür (bu kısım yemek pişirme satışlarıyla ilgilidir). Kâr ve fazlalıkların değerlendirilmesinin gelir vergisini (DDV) kapsamadığını lütfen unutmayın. Bütçenin azami ödenekleri ödemesi gerekir.

Maliyetlerde bir düşüş öngörürken amortismanı göz ardı edin. Amortisman madenin amortismanıdır; maliyet harcanmaz. Rukh Koshtiv Slid'in tahmininde ekipman harcamaları yer alıyor, ancak amortisman dikkate alınmamalı.

Tanınmış T&T mağazasının ekonomik krize ilişkin öngörüsü aşağıdaki tabloda yer alıyor:

Kural olarak, gelir bütçesi yüzlerce uzun vadeli pozisyonla ilgili giderleri içerir. Bazı durumlarda, bir kredinin alınmasına ilişkin meblağların ödemeleri, pozisyon bakiyesi ile birlikte derhal hazırlanmalıdır; Sonuç olarak ödenecek tutar ilk gün yatırılan tutardan daha fazladır. Aylık geri kazanım hem yüzlerce masrafı hem de toplam tutarın bir kısmını içerebilir. Tahmin (bütçe) yüzden fazla kar gösteriyor. Kendi yöntemiyle, tahmin, hükümetin özet ödemeleri ve ödeme sırasını (schemisyatsya, üç aylık vb.) ödemesidir.

İzin verilen maksimum değer, örneğin huş ağacı, siyah, funda ve göğüs eti gibi çeyreğe ödenir. PDV, bir işletme tarafından satılan malların değeri ile diğer işletmelerden satın alınan malların değeri arasındaki farka yapılan katkıdır. İzin verilen maksimum değerin değeri, aylık kar ve fazla tahminine dayanmaktadır.

Ekonomik durum tahminine PDV (ve bireysel faaliyetlerde bulunduğunuz için gelir vergisi) dahil edilebilir. İlgili satırlar tamamlandıktan ve ödemeler düzenli hale getirildikten sonra peşin fiyatların çöküşüne ilişkin tahmin şu şekilde görünebilir:

T&T Mağazası: 19X4 yılı için ekonomik kayıp tahmini

En baştan bakıldığında, T&T mağazasında, paranın görünüşüne göre, bazı ayların yakın, diğerlerinin nazik ve tarafsız olacağı açık - açıkçası, işletmenin kesin planları uygulanırken. Bir tablo oluşturduğunuzda, resmin tamamını tamamlamak istiyorsanız kabuğun koçan dengesini (kural olarak zincir kabuk) ekleyin.

Satışın bu bölümünde, krediyle dükkan sahipleri, yemek pişirmek için yeniden satmak üzere ham madde ve işlenmiş içecek veya mal satın alan kişilere saygı göstermek gerekir. Krediye ilave, tasarruf rezervlerinden biridir.

Nakit akışlarının büyümesine ilişkin tahminin, kâr tahminlerinden önemli ölçüde farklı olduğunu ve kâr kazançlarını değil nakit akış akışını gösterdiğini unutmamak önemlidir. Kâr tahmininde ortaya çıkan ve ekonomik kayıp tahmininde yer almayan bir dizi parametre vardır.
Tahminlere dahil edilecek makaleleri sistemleştirirken daha sonra oluşturulacak tablo kırmızı olabilir.

Zavdannya. Vikorist ve pustograph, işletmenizin maliyetlerinin mahvolmasına ilişkin bir tahmin hazırlayın.

Bilanço tahmininin gerekliliğini herkes anlamadı. Bir bilanço tahmini gereklidir; kalan bakiyeler, kesin planların finansal risk ve varlık büyümesi açısından işletmenizin refahının finansal temeline müdahale etmemesi için uzlaşılmasına yardımcı olur. Denge, gelir, kar ve zarar tahminlerinin tam bir matematiksel doğrulamasıdır.

Bilanço tahminini 1,1 yıldızla tahmin etmek mantıklıdır. Özünde bu ileri dünya nehri için bir dengedir. Bir T&T mağazası için net bakiye şöyle görünür:

T&T mağazası. 1/1/19X3 itibarıyla bakiye

Denge üzerinden T&T mağazasının dengesi için tahmin yapmak doğru değil, önce bakalım: Bir takım kayalar geçti, işler büyüdü, doğal olarak başka göstergeler de olabilir.

Uzun vadeli yükümlülüklerin korunması açısından adil bilançolar ile hissedarların (veya duruma göre hissedarların) varlıkları ile net varlıklar arasındaki dengenin sağlanması önemlidir. Ne yazık ki tahminlerin hazırlandığı saatte tavizler veriliyor çünkü bununla baş etmek çok zor. Fark kâr tahminlerinde, kuruşluk hisselerin çöküşünde veya bilançoda olabilir ve bunu bilmek kolay olmayacaktır. Zamanlama da daha az önemli değil, kârın büyüklüğü, aşırı maliyetler ve artan bakiye arasındaki denge büyük olduğundan, dengeyi bulup düzeltmeye çalışmak gerekiyor. En kapsamlı kesintiler, öncelikli olarak gelir ve gider arasında denge kurulmasını gerektiren pozisyonlarda meydana gelir, dolayısıyla bakiyedeki kayıp doğrudan bu tutarlara kadar genişletilebilir ve dolayısıyla onların bir sonraki halefi olarak görünebilir. com. Farkı görebilmek için öncelikle gelir ile satışlardaki kuruş arasındaki farkı anlamak gerekir. Daha sonra bakiyeyi, malzeme stoklarını, geliri, borçluları ve alacaklıları takip edin. Amortisman oranını kontrol etmek istiyorum.

Zavdannya. Seçenek 1. Bütçe döneminin sonunda işletmenizin bakiyesini toplamak için bir tablo kullanın.
1 Ocak 200X için bakiye tahmini.

Seçenek 2. Verileri değiştirebilir ve 1 numaralı gerçek formu (Bilanço) doldurabilirsiniz. Proje, perde arkası ve katlanabilirliğin arkasında temel bir öneme sahip değil. Prote vykonannya başka bir seçenek daha büyük saat vymagatima.

Rukh Koshtiv hakkında plan (zvіt) firmanın kalitesini, ne kadar para ayırdığını ve firmanın ihtiyaçlarının neler olduğunu gösterir.

Kuruş hesap bakiyesi 2 bölümden oluşur.Biri işletmenin kuruş masraflarını, diğeri ise kuruş ödemelerini gösterir.

Groshov'un geliri İşletmeler, satışlardan elde edilen gelirlerin paylaşılması, kredili ürünlerin satış saatine ilişkin ödeme hesaplarının alınması için oluşturulmuştur.(Alacakların geri ödenmesi), sabit varlıkların satışı ve diğer ticari faaliyetler için gerekli.

Kuruş ödemeleri hem işletme sermayesindeki hem de sabit sermayedeki artışlarla ilgili. İşletme sermayesindeki artışÜrünlerin bütünlüğünü sağlamak için harcama kalemlerine koymak (hammadde, malzeme ilavesi, satış ödemesi), sabit sermaye artışı– bir kerelik harcamalar (sabit varlıkların yenilenmesi), Bu ödemeler vergilere ve banka kredilerinin geri ödemelerine dayanmaktadır.

Süreçte kuruş ödemeleri dengesi oluşuyor “Cash-flo” pişirme akışları, İşletmenin büyüyen sektörüne fon arzının dinamikleri nasıl teşvik edilir?

Ekonominin çöküşüyle ​​birlikte devlet-hükümet faaliyetinin sonucu amortisman Nakit akışında israf olarak görülmez, gelgitte depoda kaybolur . Amortisman maliyetleri bir kuruşluk gider değerindedir ve daha önce birikmiş giderleri kapsayan gelirin bir parçası olarak değerlendirilir.

Ekonomik devrimin tahmini 3 bölümden oluşuyor:

1. Hat içi (viral) faaliyetten kaynaklanan nakit akışı.

Dzherelom Koshtivє alıcılardan ve vekillerden alınan kediler. Vikoristasti koştişunlar için: ücretlerin ödenmesi, vergilerin, para cezalarının ödenmesi, bitmiş ürünlerin üretimi ve satışı vb.

2. Yatırım faaliyetinden nakit akışı.

Nadhodzhennya ve vikoristannya koshtiv sermaye varlıklarının, değerli evrakların, maddi olmayan varlıkların eklenmesini ve satışını, pozisyonlar için ücret ödeme ihtiyacını vb. içerebilir.

3. Finansal faaliyetlerde nakit akışı.

Kuruş bulma işletmedeki mevduat payı, sermaye, uzun vadeli ve kısa vadeli pozisyonlar, mevduat yüzdesi vb. Mali faaliyetler maliyetleri artırmak ve asker-devlet faaliyetlerinin mali güvenliğine hizmet etmek amacıyla yürütülmektedir.

Nakit akış tutarı (nakit bakiyesi)cilt parçaları “Maliyetin tahribatını tahmin etme”, sıvı atıkların fazlasını saatin akış süresi boyunca saklıyoruz.

Kuruşluk hisse senetlerinin çöküşüyle ​​ilgili hikayeyi uydurmanın 2 yöntemi var:

Direkt yöntem Tüm finansal işlemlerin temelini ve ona atanan işlem türünü (anapara, yatırım veya finansal) dikkate almak önemlidir. Dolaylı yöntem Daha basittir; bilançoya uyan verilerdeki değişiklikler ve finansal sonuçlarla ilgili bilgiler üzerinde çalışır. Bilançoda yıl sonuna kadar belirli bölümlere ait diğer kalemlerdeki değişiklikler yer almaktadır. Amortisman ve drenaj fiili hizmetin arkasında gösterilir; Hisse senetlerinin, tahvillerin satışı, temettülerin çekilmesi ve ödenmesi ihtiyacı, kredilerin ve pozisyonların çekilmesi ve geri ödenmesi miktarı, sabit varlıklara, maddi olmayan duran varlıklara, finansal yatırımlara sermaye yatırımları, maliyetlerinde ciro artışı, temel varlıkların uygulanması, maddi olmayan duran varlıklar varlıklar, değerli evraklar.

13. İşletmelerin kuruş akışlarını organize etme rolü budur: katlama yöntemleri

Rukh Koshtiv hakkında sesler Vidomosti'nin, rosrizi, Insvestaniyna Tu Finanovoi Dіynosti'deki urahuvanni ї ї ї ї ї ї ї `navit periyoduna ızgara akışları (їh dönem başına bir pencereye izin verilir) hakkında görüntülenmesi. Bu, kuruş akışlarının analizi için ana bilgi kaynağıdır.

Kuruluşun ana işi, program ne olursa olsun, kuruluşun mali karar akışını değerlendirerek, temettü öncesi kuruluşun likiditesinin görünürlüğünü değerlendirmek için kullanılabilir.

4 numaralı muhasebe formu (Rukh Koshtiv hakkında Zvit) işaretleri gösteriyor:

1) koçanı dönemi için ekstra nakit

2) akış faaliyetlerine ilişkin maliyetlerin yönetimi

3) yatırım faaliyetinden kaynaklanan kuruşların çöküşü

4) finansal faaliyet için kuruşların çöküşü

5) Dönem sonunda fazla fon

Bu belgeyle ilgili ek yardım için şunları ekleyebilirsiniz:

İşletmenin geneli ve faaliyet türleri açısından depo, yapı ve stok dinamikleri;

Para akışı finansal istikrarınızdan kaynaklanacaktır.

Öngörülen ışık periyoduna bağlı olarak fon rezervi (ödeme kapasitesi standartlarını desteklemek için gelgit ile pişirme gelgiti arasındaki fark olarak)

Ana ürün akışını oluşturan ve kış döneminde girdilerini gerektiren faaliyet türleri

Ek mali tahsislerin yardımıyla önümüzdeki döneme (rik, çeyrek) fon girişi ve akışını tahmin edeceğim.

Bu nedenle nakit çöküşüne ilişkin öngörülen bilgilere dayanarak kuruş akışlarını gerçekleştirmek ve yakın geleceğe yönelik yükümlülükleri tahmin etmek mümkündür.

Rukh Koshtiv hakkındaki hikayenin tahmini doğrudan veya dolaylı olarak ifade edilebilir.

Direkt yöntem 3 tür faaliyet için gelgit ve atık akışının hesaplanmasına odaklanır:

Ana (operasyonel; akış), - yatırım, - finansal.

Dolaylı yöntemÇıktı unsurları gelir ve amortisman olan kuruluşun varlıklarındaki değişikliklerle bağlantılı olarak net gelirin tutarlı bir şekilde ayarlanmasına odaklanır.

14. Ana modellerin yeri ve iflas tahmin sürecine etkisi

Ödeme imkansızlık(iflas) Tahkim mahkemesinin, borçlunun alacaklıların kuruş taleplerine yönelik taleplerini yerine getirme konusundaki sürekli yükümlülüğünün tanınmamasını ve zorunlu ödemelerin (vergilerin) ödenmesine ilişkin yükümlülüklerin durdurulmasını tanıdığı anlaşılmaktadır. Bu durumda, tüzel kişilik, ortak borçlar ve (veya) zorunlu yükümlülükler belirli bir süre boyunca simgelerde bulunmadığından, zorunlu ödemelerin ödenmesi için kuruş talepleri ve (veya) vykonati borçları için olası tüm alacaklıların ücretsiz olarak karşılanmasını taahhüt eder. Şu anda viconny'lerinin tarihi 3 ay.

İflas transferinde iki ana yaklaşım vardır.

Kilkisny- finansal verilere dayanır ve giderek daha popüler hale gelen belirli katsayıların işleyişini içerir: Altman Z katsayısı (ABD), Taffler katsayısı (İngiltere), Beaver katsayısı, model R-rack (Rusya) ve diğerleri ve ayrıca vikorist sırasında işletmenin fiyatı, ödeme kapasitesinin yenilenme katsayısı, önemli varlıkların finansman katsayısı gibi iflas olasılığına ilişkin göstergelerin değerlendirilmesi.

Yakisnyİflas eden şirketlerden veri çıkarın ve bunları takip edilen şirketten gelen benzer verilerle karşılaştırın (Argenti A-frame, Scone yöntemi). İflasa yol açacak kriterler ve (Kovalov üzerinden) sürekli kontrol gerektirecek kriterler geliştiriliyor.

İntegral puanlama yöntemi Bir işletmenin finansal gücünün kapsamlı bir şekilde değerlendirilmesi için kullanılan bu yöntem, hem karmaşık hem de benzer bir yaklaşımın risklerini bünyesinde barındırmaktadır.

Rukh of Penny Costs (ODDS) ile ilgili hikaye, finansal konularda yer alan ana noktalardan biridir. TDDS'nin oluşturulması, yatırımcılara şirketin nasıl çalıştığı, paranın nasıl kazanıldığı ve paranın nasıl harcandığı hakkında bilgi verir.

Kârlar ve fazlalıklar (GPU), denge ve sermaye kazançları – karşılıklı ilişkiler hakkında söylenenleri anlamak önemlidir. OPU, bu büyük dönem boyunca vikoristlerin faaliyet ve görevlerinin nasıl yürütüldüğünü açıklamalıdır. ODDS'nin oluşumu, fonların gel-gitlerini (bundan sonra akış olarak anılacaktır) ve kalan arzda şirketin açıkça açtığı miktarı ortaya çıkarır; Bu tutar ayrıca bilançoda da gösterilir.

Kural olarak ana hat, akışların uygun akışını gösterir. Bir şirketin akışını Galusi'deki rakipleriyle karşılaştırmak akış durumunu değerlendirmenin iyi bir yoludur. Rakipleri kadar para üretemeyen bir şirketin kaybetmesi kaçınılmazdır. Muhasebe standartlarını takip eden bir şirkette hazırlıklar masrafları karşılamaya yetmeyebilir. İşletme kuruş akışının bir katsayısı olarak görülen net borçtan çekilen kuruş miktarının dahil edilmesi, şirketin pozisyonlarını yerine getirebilme ve faturaları ödeyebilme yeteneğinin bir göstergesidir. Üç aylık akışta hafif bir düşüşle birlikte, yüksek akış seviyesinden daha düşük miktarda kredinin ödenmeme tehlikesi ortaya çıkıyor.

Beyan edilen gelir akışının aksine manipülasyona çok az yer vardır. Kosti dengesi hakkında bilgi oluşturma tekniği operasyonel kontrol ve denge yöntemlerinden farklıdır çünkü gelecekte yapılacak ödemelerin tutarını ve kredilerle ilgili giderleri kapsamaz.

Derlenen DTDS, analistlere ve yatırımcılara aşağıdaki benzer konularda bilgi sağlar:

• Net gelir ve akışlar ne kadar artıyor?
• Dünyanın borçlarını ödemek için yeterli para nasıl üretiliyor?
• Temel/operasyonel faaliyetlerden işi desteklemek için yeterli miktarda para elde ediliyor mu?
• Şirketinizin yeni yatırım fırsatlarını hızla takip etmek için çok fazla kuruşa ihtiyacı var mı?

ODDS yapısı

Kuruş akışının hikayesi, kuruş akışının, içinden kuruşların aktığı ve şirkete ödendiği 3 bileşene ayrılmasıyla gerçekleştirilir:

• Ana/operasyonel faaliyetler
• Yatırımlar
• Finans

Ana/işletme faaliyetlerinden kuruş akışı– bu, satış ve işletme giderleri gibi temel operasyonlarla ilişkili vergiler hariç kuruş akışıdır.

Bu bileşen şunları içerir:

Gelgit (+)

• Vysotki (diğer kuruluşların ticaret araçlarının türü)
• Mal ve hizmet satışından elde edilen gelir
• Temettüler (diğer kuruluşların hisselerinden)

Vidtik (-)

• Posta müşterilerine yapılan ödemeler
• Gönüllülere yapılan ödemeler
• Vergi ödemeleri
• Alacaklılara yapılan ödemeler
• Diğer giderlerden ödemeler

Örneğin, amortismanın bir kuruş maliyeti yoktur: varlığın israfı olarak görünen tutardır. Bu yüzden bir kuruşluk para akışı için geri dönüyor. Buradaki sorun, varlığın satılması durumunda varlıktan elde edilen gelirin genel gelir vergisine kadar sigortalanmasıdır.

Bilançoda, borçlunun borcunun bir önceki dönemden cari döneme göre değişmesi de cari dönem için suçtur. Borçlu sayısının değişmesi, şirketin masraflarını ödemeye daha hazır müşterilerinin olduğu anlamına gelir - bu miktar net satışa kadar gider. Alacak hesapları bir dönemden diğerine büyüdükçe, miktarın net satışlardan çekilmesi giderek daha fazla ihtiyaç duyuyor, hurdaların bu miktar kar olmasa da bir kuruş bile değeri yok.

Rezervlerdeki artış, şirketin büyük miktarlarda süt satın almak için büyük miktarda harcama yapmasıyla kanıtlanıyor. Stokların nakit olarak ödenmesi nedeniyle stok değerindeki artış net satışlardan kaynaklanmıştır. Ancak kısaltılan stok net satışlara aktarılacaktır. Karşılıkların kredili olarak eklenmesi durumunda, ödenecek hesaplardaki artış bilançoda yer alacak ve artan tutar net satışa eklenecektir.

Vergilerin ödenmesinden önce, ücretlerin ödenmesinden önce, sigortaların fazla ödenmesinden önce de aynı mantık geçerlidir. Geri ödendikten sonra stoktaki farkın net kara eklenmesi gerekir. Fazlalık miktarı buysa, kar farkının net kara eklenmesi gerekir.

Yatırım faaliyetinde Rukh- örneğin ana ve işletme sermayesinin eklenmesi veya elden çıkarılması sırasında yatırımdan kaynaklanan çekiş ile düzeltildi.

Bu bileşen şunları içerir:

Gelgit (+)

• İşletim sistemi uygulaması
• Diğer şirketlere verilen krediler konusunda ana kurulun güveni
• Hisse/hisse senedi satışları (diğer şirketler)

Vidtik (-)

• Pridbannya işletim sistemi
• Diğer kuruluşlara borç verme
• Alım satım/hisse senetlerinin eklenmesi (diğer şirketler)

Kurulum maliyetleri, varlıklar ve yatırımlardaki değişiklikler yatırım maliyetleriyle ilgilidir. Kural olarak, kuruşlar yatırımlardan ve çıkışlardan akar, geri kalan kuruşlar yeni mülk veya değerli kağıtlar gibi kısa vadeli varlıkların satın alınmasında kullanılır. Bir şirket bir varlığı sattığında, işlem, yatırımdan elde edilen nakit olarak değerlendirilir.

Finansal faaliyetten Rukh- Şirketin çalışmaları sırasında ek hisse ihracı (veya rotasyonu), uzun vadeli/kısa vadeli borçlanma sırasında maliyetlerde meydana gelen artış (değişim) yoluyla ortaya çıkan bir akıştır.

Bu bileşen şunları içerir:

Gelgit (+)

• Değerli Borg belgelerinin yayınlanması
• Hisse senetleri satışı

Vidtik (-)

• Vikup dovgostrokova oborgovanost
• Hissedarlara temettü
• Hisse alımı

Borç miktarındaki, temettülerdeki ve pozisyonlardaki değişiklikler Rusya'da finanstan sigortalıdır. Bölümün pahasına, finansmandan nakit çekmek mümkündür - örneğin, artan sermayeden çekilmek ve ödenen nakit, örneğin temettü ödemek. Dolayısıyla bir şirket tahvil ihraç ederse kuruşluk finansman alır; Tahvil sahiplerine yüzlerce dolar ödeme yapılırsa şirket nakit parasını kısaltıyor demektir.

Ruhh Kostiv hakkındaki hikayenin verileri üç bölümden çıkarılabilir:

• İşlem öncesi vibratör verileri
• Bilançolar
• PU hakkında daha fazla bilgi edinin

Görselde herhangi bir yatırım ve finansal veri gösterilmediğinden dikkat çekmemektedir. Bu istatistikler genellikle sonuna kadar yer verilmese de, sondan önce notların görünümünde mevcut olabilir.

Yapıyla ilgili bir bölüm var, kuruşların akışıyla ilgili hikayenin katlanma sırası, her şeyden önce ana/operasyonel kısım boyunca akışın yapısı önemlidir. Bir sonraki aşama yatırım ve finansal faaliyetlerden gelen akışlardır.

Rukh Koshtiv hakkında bilgi katlama yöntemleri

Rukh Koshtiv hakkındaki konuşma iki şekilde temsil edilebilir:

• Dolaylı yöntem
• Direkt yöntem

Dolaylı yöntem

Dolaylı yöntem şirketler için en önemlisidir; şarap israfı, ana/işletme faaliyetlerinden uzaklaştırılan net kara dönüştürülür. Bu, özel bir makalede ayrıntılı olarak incelenecektir.

Direkt yöntem

Doğrudan yöntem, çeşitli faaliyet türlerinden gelen kuruş akışlarını, giriş ve kuruş girişlerinin gelişimi şeklinde temsil eder. Bu, az sayıda şirkete avantaj sağlayan daha önemsiz bir yöntem değildir, bu nedenle hazırlanması için ek bilgi gereklidir.

Doğrudan yöntemle ana faaliyet olarak kuruş akışı

Doğrudan yöntemin (saf kuruş akışı) ardındaki ana faaliyet, kuruşluk varlıkların satış için dağıtılması, satın almalar için kuruş ödemelerinin, işletme giderlerinin, vergilerin ve bağışların yanı sıra ek ödemeler ve temettülerin geri kazanılması sürecidir. Aşağıda bu bileşenlerden cilde bakacağız.

ODDS'nin ana bileşeni, satış amaçlı varlıkların edinilmesidir. Bunlar aslında satın alma döneminde alınan maliyetlerdir. Koku aşağıdaki formülle gösterilir:

Satış amaçlı varlıkların alınması = Satış + Alacakların Değişimi (veya – Artışı).

Nakit ödeme, ODDS'den nakit ödemenin en önemli bileşenidir. Bunlar, büyük dönemde savaş sonrası malzemelerin satın alınması için fiilen harcanan maliyetlerdir. Aşağıdaki formülle tanımlanır:

Satın almalara harcanan maliyetler = Satılan malların konsolidasyonu + Stoklardaki artış (veya - Kısalma) + Borç hesaplarındaki değişiklik (veya - Artış)

İşletme giderlerinin ödenmesi - buna satışlar, ek araştırma ve geliştirme (NDDKR) ile ilgili maliyetler ve ödenecek hesaplar ve ücretlerin ödenmesi gibi diğer yükümlülükler dahildir. Aşağıdaki formülle gösterilir:

İşletme giderleri için ödemeler = İşletme giderleri + Gider ön ödemelerindeki artış (veya – Değişim) + Birikmiş vergilerin kısaltılması (veya – Artış)

Groshovі yüzlerce - bunlar borgov mahsullerinin yöneticilerine ödenen yüzlerce kişidir. Aşağıdaki formülle gösterilir:

Ödenen faiz = Primi ödeyin - Ödemeden önce primi artırın (veya + Kısaltın) + Tahvilin primini artırın (veya - Azaltın)

Vergilerden vergi ödenmesi, vergi olarak ödenen vergi ile aynı şey değildir. Formülün anlamı:

Gelir vergisinden vergi ödemeleri = Kâr vergisi + Kısaltılmış (veya artırılmış) ödeme vergisi

Aşağıdaki tablo, işletme faaliyetlerinden kaynaklanan net kuruş akışının doğrudan yöntem kullanılarak nasıl geri kazanıldığını göstermektedir.

Masa 1. Rukh Koshtiv hakkındaki hikayeyi doğrudan (popo) katlama kuralları. Operasyonel/ana faaliyet.

Yatırım ve finansal faaliyetlerde düşüş Dolaylı yöntemde olduğu gibi sigortadan çıkabilirsiniz.

Tanımlanan yöntemler farklı olsa da sonuçlar her zaman aynıdır, dolayısıyla paraların mahvoluşuyla ilgili hikayeyi farklı şekillerde bir araya getirmenin aynı sonuca yol açmasından sorumludur. Para akışını formüle etmek için kullanılan yöntemlere bakılmaksızın, kuruş akışı üç bileşene ayrılır: işletme, yatırım ve finansal faaliyetler.

Varlıklardaki değişiklikler ile Rus varlıklarındaki değişiklikler arasında bir dönüm noktasının bulunduğunu da hatırlamak önemlidir.

Serbest/saf kuruş akışı ve dünyanın diğer göstergeleri

Para akışına ilişkin göstergelerin oluşması, serbest kuruş akışı göstergesinin genişlemesinden kaynaklanmaktadır. Serbest/net kuruş akışı, şirketin net sermaye giderleri de dahil olmak üzere tüm giderlerini ödedikten sonra kaybedeceği para miktarıdır. Net sermaye harcamaları, bir şirketin faaliyetlerine devam etmek için ekipmanın kullanılabilirliği gibi temel tesislerin eklenmesi ve modernizasyonu için harcamak zorunda kalabileceği harcamalardır.

Net/net kuruş akışı = Ana faaliyetten kuruş akışı – Net sermaye giderleri (Net sermaye giderleri – Varlık satışlarından elde edilen gelir)

Net nakit akışı göstergesi, yatırımcılara şirketin borçlarını ödeyebilme, riskini artırma ve hissedar sahipliğini artırma yeteneğini gösterir.

Serbest/net kuruş akışının fiyatı, serbest/net kuruş akışının hisse yükümlülüğü bulunan bir şirketin bir hissesinin piyasa fiyatını eşitlemek için kullanılan bir sermaye değerleme parametresidir. Bu parametre, kuruş akışının tahmini fiyat parametresine çok benzer, ancak şirketin genel ana/işletme kuruş akışından sermaye harcamalarını (CAPEX) içeren toplam/net kuruş akışını belirleyenler aracılığıyla daha doğru bir şekilde yorumlanır. Bu, varlıkları değil, kalkınmayı finanse etmek için mevcut olan gerçek kuruş akışını gösterir. Şirketler, işlerini geliştirmek ya da sadece hoş bir düzeyde serbest/net kuruş akışını sürdürmek için varlıklarını artırmaya ihtiyaç duyduklarında bu stratejiyi kullanırlar.

Tutarlı bir şekilde güçlü/net nakit akışı yaratmak önemli bir yatırım fırsatıdır, bu nedenle yatırımcılar her zaman istikrarlı ve büyüyen akışlar gösteren bir şirket ararlar. Muhafazakar yatırımcılar, akışlara dahil olanları genişleterek başka bir kredi kazanabilirler. Örneğin, sermaye harcamalarına ek olarak, daha fazla dışsal belirtileri ortadan kaldırmak amacıyla, akıştan aktarılacak tutar üzerinden temettüleri de dahil edebilirler. Bu gösteri satışlarla dengelenebilirdi.

Pratik anlamda, şirketin temettü ödeme geçmişi olduğundan, hissedarlar arasında gerçek anlamda olumsuz tutumlara yol açmadan temettüleri kolaylıkla azaltabilir ve ödemeye zorlayabilir. Temettü ödemelerinin azaltılması zengin hissedarlar için sorunludur. Genel olarak piyasada temettü ödemelerinin sermaye harcamalarıyla aynı kategoriye, daha doğrusu gerekli kuruş harcamalar kategorisine girebilmesi önemlidir. Buradaki kafa istikrarlı rakiplerin sesi. Bu yaklaşım, şirketin nasıl akış yaratma yeteneğine sahip olduğunu gösterir ve şirketin faaliyetlerini finanse etmeye devam etme yeteneğinden sorumlu olduğuna işaret eder.

Göstergelerden biri de “hisse başına kuruş akışı” göstergesidir. Şu şekilde sigorta alacaksınız:

Hisse başına kuruş akışı = (Faaliyetten kaynaklanan kuruş akışı - İmtiyazlı hisselerden temettüler) / Birincil hisseler

Şimdiye kadar, Cority'nin “uçaktaki toleransı”, bunlarla ilgili viin izhorma analikika, iyi pozisyonun iyi konumu, rachunok için Maybutniyan'ın fibonnnya'sı ile ilgili, Büyümelerini kendi başlarına finanse edebilen şirketler mevcut hisse senedi veya ticaret piyasalarına maruz kalmayabilir. Bu, pozisyonlara çok az harcama yapacağınız ve kural olarak hissedarlara ulaşacağınız anlamına gelir.

Hisse akışı aynı zamanda gelecekteki temettü ödemeleri için kaç kuruşun kullanılabileceğini de gösterir. Temettü ödeyebilecek olanlara ilişkin bilgiler dikkate alınırken büyüme beklentilerinin ve finansal firmalardan gelen talebin dikkate alınması gerektiği açıktır ve hisse akışının, temettü ödemesi kesilecek olanlar hakkında halkla ilişkilere bilgi verdiği açıktır.

Yıldızdan ayrılan diğer bir korona gösterge grubu, Borg'a giden akış göstergeleri ailesidir. Analistler, birden fazla banka gibi işlem akışlarını değiştirerek, bankaların arkasındaki ödemelere hizmet vermek için yeterli iş akışı oluşturanlar hakkında bilgi elde ediyor. Akışları, bir kader dönemine kadar gerçekleştirilen borcun geri ödenmesi için yeterli sayıda kuruşun kaldırılması anlamına gelen borcun mevcut geri ödeme koşullarına kadar genişletmek mümkündür.

Borg'un sona ermesine kadar Potik = Operasyon sırasında Rukh koshtiv \ Tam Borg değerli kağıtları

Benzer bir gösterge, kredi derecelendirme kuruluşlarının şirketi değerlendirirken değerlendirdiği katsayılarla ilgili olan ağ geçidine akışla olan ilişkidir. Bu ilişki aşağıdaki şekilde sigortalanır:

Zagalny borg'dan akış = Operasyondan akış \ Zagalny borg

Bir diğer gösterge temettü ödeme oranıdır. Açıkçası şirketlerin temettü ödemesi daha zor. Sermayesini temettü ödeyen şirketlerin hisselerine yatıran yatırımcılar, şirketlerin sabit ve/veya giderek artan temettü ödeme oranına sahip olmasını bekleyeceklerdir. Ancak, yüksek temettü oranlarına bile şüpheyle yaklaşılması gerektiğini belirtmek önemlidir.

Soru: Temettü artışını nasıl destekleyebilirsiniz? Başlangıçta yüksek getirili hisseler satın alan birçok yatırımcı, temettülerdeki önemli düşüş nedeniyle hayal kırıklığına uğradı. Olduğu gibi, hisselerin fiyatı yakında düşecek.

Ayrıca temettü ödeme oranlarının şirketler arasında farklılık gösterdiğini de takdir ediyoruz. İstikrarlı, büyük, olgun şirketler (“kara çipler”) daha büyük temettü ödemeleri alabilir. Gelişmeleri büyük ölçekte gerçekleştiren ticari kuruluşların, genişleme yoluyla fonlarını tüketme olasılıkları daha yüksektir ve dolayısıyla mütevazı ödeme oranlarına veya temettü ödememe seçeneğine sahiptirler. Aslına bakılırsa yatırımcılar, temettülerin aslında kâr değil, küçük bir miktar olduğunu unutmamalıdır.

Tahminde Rukh Koshti hakkında bilgi oluşumu

Tahminde kuruşların çöküşüne ilişkin raporun oluşması, şirketlerin faaliyetlerini yürütmek için yeterli kuruşlara sahip olduğunu gösteriyor. Ekonomik tahmin herhangi bir kuruluş için en önemli iş araçlarından biridir.

Rukh Koshtiv bütçesine ilişkin tahmin tahmini, Rukh Koshtiv (DDS) bütçesine benzer. DDS bütçesi, cari döneme ilişkin işletme sermayesi girişi ve girişinin bir değerlendirmesidir. İşletmeler, DDS bütçesini oluşturmak için satış ve üretim tahminlerinin yanı sıra gerekli gider ve alacaklara karşılık karşılıklar da yaparlar. Bir şirketin faaliyet gösterecek yeterli likiditeye sahip olmaması durumunda, hisse ihraç ederek veya kredi alarak daha fazla para kazanabilir.

Butt, Rukh Koshtiv hakkında bir tahmin raporu oluşturuyor

Diyelim ki KDV “Odyag” titreşiyor ve satışların 30.000 binin üzerinde olduğunu tahmin ediyor. crb. kırmızı, yapışkan ve orak renkte. Şirket, çift başına 6.000 ruble bölünmüş fiyatla önümüzdeki ay boyunca 5.000 çiftin satılacağını tahmin ediyor. KDV “Odyag”, satışların yüzde 80'inin bir ay içinde, yüzde 20'sinin ise satıştan sonraki 2 ay içinde ödeneceğini öngörüyor. Ihlamur yaprağının koçan fazlası 200 bin olacak şekilde aktarılır. crb. ve DDS bütçesinin 24.000 bine eşit olacağı öngörülüyor. crb. (%30000x80). Şirket ayrıca 10.000 binlik bir artış öngörüyor. ovmak. bu kaderden önce çöken satışlardan.

KDV "Odyag"ın müşteri ihtiyaçlarının tatmini ve tatmini için gerekli masrafları da karşılaması gerekmektedir. Şirket, koçan stoğunun tek seferde 1000 çift olmasını bekliyor, bu da tesisin 4000 çift üreteceği anlamına geliyor. Üretim fiyatının çift başına beş yüz ruble olduğunu düşünüyorsanız şirket şu harcamayı yapacaktır: 500 x 4000 = 2.000 bin. ovmak. Üretim maliyetlerini de içeren satışların toplamı. Sigorta şirketi de 6.000 bin ödeyecek. ovmak., Virobnitstvo ile ayrım gözetmeksizin bağlı değil.

DBS bütçesine ek olarak ay içinde fon girişi ve çıkışı hesaplanarak dönem sonu bakiyesi hesaplanır. Lipnya'da Kostiv'in düşüşü hakkında kimin iyi bir fikri var:

Pochatkov bakiye maliyeti = 200

Maliyet artışı = 24.000 + 10.000 = 34.000

Maliyet tutarı = - (2000 + 6000) = - 8000

Kintsevo kuruş bakiyesi = 26200

Fon yönetimine ilişkin bilgilerin, örneğin "WA: Financier" temel alınarak ek özel yazılım ürünleri kullanılarak otomatikleştirilmesi en uygunudur.

Malyunok 1. "WA: Financier" yazılım çözümünden "Vikonannya BDDS" şarkısının bir parçası.

Ayrıca kuruşluk hisse senetlerinin çöküşü hakkında ISFZ formatında yorum yapabilirsiniz:

Şekil 2. “WA: Financier” yazılım ürünündeki “Fonların mahvolmasına ilişkin birleştirilmiş makale” makalesinin bir kısmı.

Ekonomik tahminler büyük önem taşıyor. Saray astrologlarından ekonomi danışmanlarına ve başkanlara kadar danışmanların her zaman finansal planlama konusunda tavsiyelerde bulunması gerekiyordu. Günümüzde ekonomide tahmin yöntemlerine yönelik yoğun bir matematik ve bilgisayar desteği geliştirilmiştir.

Şirketin gelecekteki mali durumuna ilişkin tahminlere dayanan geniş bir orta ve pozisyon grubu bulunmaktadır. Bu nedenle şirket içinde finans yöneticisi, şirketin gelecekte ihtiyaç duyabileceği ek finansman miktarını değerlendirmek için proje belgelerini inceler. Öte yandan, potansiyel finans sağlayıcılar (bankalar) şirketin ihtiyaçlarını ve borçlarını geri ödeyebilme kapasitelerini hemen öğrenmek isteyeceklerdir.

Bir şirketin devam eden faaliyetlerde bulunup bulunamayacağının, alacaklılarına ödeme yapıp yapamayacağının ve planlanan sermaye yatırımlarını finanse edip edemeyeceğinin belirlenmesi için kazanç ve fazlalıkların yanı sıra ek bilgilerin sağlanması gerekir.

Bu bilgiler, fonların fiilen alındığı veya akışı sırasında gruplandırılmış olarak rapor edilen tüm gelir ve giderlerin genel görünümünü sağlayan maliyet tahmininden elde edilir. Rusya'da tahmin (tahmin) yapmanın temel prensibi şu kuraldır: Kuruşların gerçek miktarı, harcanırken veya harcanmak üzereyken gösterilir.

Ruhu Koshtiv'in tahmin prensibi

Ekonomik patlamaya ilişkin tahmin, mali dönemin başında işletmenin banka bakiyesinin hesaplanmasıyla başlar. Daha sonra bu döneme ait tüm fon giriş ve çıkışlarının bir listesi derlenir. Bileşimleri bize pozitif, sıfır veya negatif olabilen saf bir değer duygusu verir.

Dönem başındaki banka bakiyesi tutarı ve dönem sonundaki net banka bakiyesi. Dönem sonundaki banka bakiyesi, dönem başındaki bakiyedir. Savaş boyunca ekonominin çöküşüne ilişkin tahmin, varlıkların hem fazla hem de açık açısından net bir dağılımını göstermektedir (Tablo 7.3).

Masa7 .3. Ruhu Koştiv için tahmin

Ruhh Koshtiv hakkındaki rapor (tahmin) aşağıdaki unsurları içermektedir (Tablo 7.4).

Masa
7 .4. Rukh Koshtiv hakkında sesler

Maliyet dengesinin analizi, temel borcun ödenmesi için gerekli miktardaki kuruş kayıplarının varlığını göstermeyi (ücretlerden, bütçeden, alacaklılardan vb. işçilere) ve herkes için konaklama seçeneklerinin kar günlerini belirlemeyi amaçlamaktadır. işletmenin büyük stoğu.

Mali açıktaki durumu düzeltmek için oluşturulan Enter:

Maliyet tasarruflarının maksimuma çıkarılması (borçlulara verilen kredi süresinin kısaltılması);

Daha kısa ödeme (gecikmiş ödemeler / sermaye yatırımı);

Finansman için ek fon arayın.

Kaderin sonundaki bariz maliyetlerden gelen işletme, kısa vadeli, orta vadeli ve uzun vadeli dönemlerde gelecekteki büyümelerine ilişkin tahminlerin ana hatlarını çizebilir. Bu tahmin işletmenin mali planının bir parçasıdır.

Kârlılık ve maliyet tasarrufu arasındaki ilişki

Kârlılık ve maliyet kaybı farklı ve birbirinin yerine geçemeyen kavramlardır: Kârsız bir iş bankaya maliyet getirebilir, aynı zamanda kârlı bir işletme de masrafları ödemede sorun yaşayabilir.

Kârlılığı artırmak için kâr ve fazlalıkları hesaba katmak gerekir. Bir işletmenin banka bakiyesini dengelemek için banka hesap bakiyesine fon eklemek gerekir.

Bunun nedeni, kâr yönteminde para ile kâr arasındaki farktır. Gelir kaybetmek çok daha zordur, ancak para kaybetmek daha az zordur. Gelirler “periyodik olarak” sigortalıdır. Ticari faaliyetler her gün gerçekleşir ve böyle bir anda, tüm kokular sinip yeniden başlarsa, bu kesinlikle yapılamaz.

Belirli bir dönemde işletmenin devam eden faaliyetlerine katkı sağlayan harcamalar o dönemde ödenmeyebilir ancak kar ve fazlaların raporlanmasına dahil edilmelidir. Örneğin anneniz sigorta veya kira için fazla ödeme yapabilir. Fon kaybı durumunda bu meblağlar fiili ödemenin yapıldığı ayda sigortalanacak, kar ve fazlalık durumunda ise ödemenin vadesi gelene kadar tüm süre boyunca eşit olarak dağıtılacaktır.