Розмір страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування. Про обчислення страхових внесків

На відміну від ПДФО, оплата у ФСС здійснюється не з доходу, одержуваного найманим працівником, а організацією, в якій він займається трудовою діяльністю. Після того, як бухгалтерія організації проведе розрахунки із заробітної плати, потрібно розрахувати відсоток, який слід перерахувати до ФСС. Складність цієї процедури у цьому, що розмір страхових внесків залежить лише від величини доходу працівника, а й від відсотків, застосовуваних для обчислення внесків.

Як і в сплаті різного виду податків, сплачувати внески необхідно у зазначені строки. У разі невиконання цієї вимоги роботодавець з боку ФСС зазнає штрафних санкцій. Крім своєчасного платежу, організаціями повинні регулярно заповнюватись форми звітності, в яких надається інформація про сплачені у фонд кошти.

Наразі ставка ФСС становить 2,9%. Але, окрім регулярного перерахування цієї суми, з кожного доходу працівника вираховується і внесок ПФР, що становить 22%. До цих внесків додається і регулярний платіж до ФОМС. Величина суми, що перераховується до нього, має становити 5,1% від усього доходу працівника. При підрахунку всіх зборів виходить, організація повинна перераховувати 30% від обсягу виплачуваного працівникові доходу.

Відсоток, що обчислюється ФСС, повинен перераховуватися до фонду не самим працівником, а організацією, де він веде трудову діяльність.

Залежно від ситуації сума, що нараховується фондом, матиме особливу величину.

Наприклад, у ситуації із захворюванням працівника сума виплати з фонду складатиметься на основі двох факторів: здійснюваних раніше перерахувань до фонду із зарплати працівника, а також терміну його діяльності на поточній роботі. При цьому величина суми, що перераховується із зарплати працівника у фонд, не залежить від частоти страхових ситуацій. Не залежить також і величина суми, що виплачується згодом фондом, у разі захворювання і виходу в декрет працівника.

Дивіться також відео про зміни у тарифах зі страхових внесків до 2018 року включно:

Строки сплати відрахувань до фонду

Для проведення процедури оплати вирахованих із зарплати працівників внесків виділяється термін до 15 числа місяця, наступного за оплачуваним. Перерахування внесків організації мають здійснювати щомісяця. Таким чином, залежно від розміру зарплати, що нараховується працівникові, і можливих його захворювань сума, що перераховується до фонду, може трохи відрізнятися.

Сума щомісячного платежу внесків організаціями обчислюється в такий спосіб. Для отримання точної суми внесків, яку необхідно внести за минулий місяць, використовується сума допомог, нарахованих із фонду ФСС у поточному місяці. З цієї суми відбувається віднімання внесків, що йдуть на страхові випадки, пов'язані з материнством та захворюваннями. У ці внески входять нарахування, зроблені за основною ставкою, і навіть зниженою. Отримана в результаті сума і буде обов'язковим внеском, який слід сплатити компанії за місяць.

Приклад покрокового розрахунку

Розрахунок суми, що виплачується ФСС, відбувається у кілька етапів:

1. Здійснюється підрахунок сум доходів, що виплачуються працівникам, які числяться в організації.
2. До отриманої єдиної суми додаються кошти за фіз. осіб, які у організації тимчасовий вид діяльності.
3. З отриманої в такий спосіб суми відбувається віднімання суми допомог, раніше виданих ФСС працівникам організації.

Сума, що передається організацією до фонду, нараховується із зарплати працівника на нещасний випадок, становить всього 0,2%. Залежно від чисельності днів діяльності працівника, величина зарплати, а також і суми, що перераховується, піддається зміні. Суми, що перераховуються щомісяця до фонду, згодом піддаються підсумовуванню.

На що йдуть відрахування до ФСС

Усі перераховані до фонду організацією суми призначені підтримки фінансового становища працівників організації у низці непередбачених ситуацій. До таких ситуацій, за яких належить працівникові матеріальна допомога, належить:

• Тимчасова непрацездатність, пов'язана із хворобою працівника. Виплачені фондом кошти йдуть погашення частини суми, витраченої працівником лікування.
• Необхідна реабілітація працівника у санаторії та іншій установі частково компенсується коштами із фонду.
• Безробітний. Для людей, які не мають офіційного працевлаштування, фондом передбачено тимчасову фінансову підтримку.
• Вагітність. На цей випадок у фонді передбачено особливу допомогу.
• Народження та подальший догляд за дитиною. На весь період лікарняного фонду здійснює особливу виплату допомоги.
• Підтримка дошкільнят. Здійснюється постійна передача коштів фондом на їх часткове забезпечення.
• Система страхування. Завжди є вади, і їх усунення у існуючій нині системі соціального страхування фондом виділяються певні суми.

Цього року контролю збору страхових внесків (СВ), які зобов'язані сплачувати роботодавці та ІП, замість ПФР здійснюють органи ФНП.

Головна причина нововведень - низька збирання внесків на страхування працівників та ІП. Найважча ситуація склалася з пенсійним платежами - заборгованість із них становить понад 200 млрд. крб. Оскільки Фонд соцстрахування (ФСС) виконував свої обов'язки набагато краще, за цією установою залишили курування платежів на нещасні випадки, а також травматизм.

Інші платежі до фондів цього року передали для адміністрування ФНП, до них відносяться суми на:

• пенсійне страхування;
• соцстрахування при тимчасовій непрацездатності та материнстві;
• медстрахування.

До 2010 року держоргани ФНП вже вирішували питання збору внесків на страхування працівників. Називався він єдиним соцподатком (ЄСП). Після цього ЄСП замінили СВ, а збирати їх було доручено трьом позабюджетним фондам – ФОМС, ФСС та ПФР. Хоча ці фонди не усунули (а лише обмежили головну частину їхніх функцій), вносити платежі до них уже не потрібно, тепер їх здійснюють на реквізити органів ФНП за новими КБК. Але звітність у них все ж таки доведеться здавати разом з новою звітністю до ФНП.

Для страхувальників (індивідуальних підприємців за себе та роботодавців) важливо знати, що платежі до фондів у поточному році обчислюються за тими самими тарифами та правилами, що й раніше.

Підвищення обов'язкових платежів ІП за себе пов'язане не зі зміною правил підрахунку, а з тим, що збільшився, який закладений у формули розрахунку мінімальних фіксованих сум. Щоб розібратися в основних моментах цього нововведення, ми розглянемо такі питання: хто є платником даних зборів, суми ставок за ними та схему їхньої сплати.

Законодавча база питання

Розглянуті зміни у законодавстві Росії - це слідство Указу Президента РФ №13 від 15.01.2016 року, який було видано з метою покращити збирання СВ.

У зв'язку з цим новий ФЗ від 03.07.16 р. № 243-ФЗговорить про нововведення в 1-й та 2-й частині НК РФ через передачу органам ФНП повноважень з адміністрування СВ на ОПС (включаючи соціальне та медстрахування). Цей закон набув юридичної чинності 1.01.17 р. і вводить у ПК Росії додатковий XI розділ «Страхові внески до». ФЗ № 212-ФЗ із цього моменту втратив юрсилу.

Питання щодо розрахунку та оплати СВцього року пояснюватиме Мінфін. Варто зазначити, що попередні листи ПФ та Мінпраці залишаються чинними. Фінвідомство підтверджує це листом датованим 16.11.16 р. № 03-04-12/67082.

Органи ФНПнаділені такими обов'язками та повноваженнями:

За ФСС та ПФзалишені такі повноваження:

• контролювання правильності розрахунку та своєчасності надходження платежів за СВ до 1.01.17 р.;
• прийом підрахунків щодо СВ за звітні податкові періоди (до 1.01.17 р.);
• проведення індивідуального обліку у системі ОПС, а ФСС продовжить виконання обов'язків адміністратора СВ на соцстрахування від нещасних випадків, що сталися на виробництві та профзахворювань;
• прийом заяв від платників про повернення надмірно заплачених або стягнутих СВ, пені, штрафів за звітні періоди до 1.01.17 р., а також винесення рішень щодо них та направлення їх до органів ФНП для виконання.

Хто є платником

Відповідно до глави 34 НК Росії СВ є окремим обов'язковим платежем.

Серед іншого в них включається збір на ОПС, який повинні сплачувати організації та фізособи. У ст. 419 НК РФ визначено 2 категорії платників СВ:

1. Платники, які здійснюють виплати та інші грошові премії громадянам: індивідуальні підприємці, організації, фізособи, які не є ІП.
2. Ті, хто не здійснюють виплати та інші винагороди фізособам - оцінювачі, ІП, арбітражні керуючі, приватнопрактикуючі адвокати та нотаріуси, патентні повірені, медіатори та інші фізособи, які здійснюють приватну практику в установленому федеральним законодавством порядку.

У разі, якщо платник належить одночасно до двох або більше категорій, він зобов'язаний підрахувати і оплатити СВ окремо по всіх категоріях. Наприклад, якщо ІП має співробітників, він повинен внести СВ за себе і своїх співробітників.

Розміри тарифів

Схема підрахунку СВ, база та ставки (тарифи) у поточному році залишилися незмінними.

Також не змінилися розміри додаткових та пільгових ставок. Крім того, без змін залишився список неоподатковуваних виплат. На сьогоднішній день більшість фірм сплачує СВ у розмірі 30%, з яких 22% складають пенсійні відрахування. Ці ставки на ОПС застосовуються до кінця 2019 року (ФЗ від 19.12.16 р. № 456-ФЗ).

Уряд РФ проіндексував граничну базу для обчислення страхових внесків на 2019 рік.Щодо обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством з 1 січня 2019 р. гранична величина бази проіндексована у 1,061 рази. Тепер вона складе максимум 865 000 руб.щодо кожної фізичної особи. Якщо величина бази за рік виявиться більшою за цей ліміт, тоді внески до ФСС із суми перевищення не нараховуються.
Гранична величина бази щодо внесків на обов'язкове пенсійне страхування (ОПС) становитиме у 2019 році 1150000 руб.щодо кожної фізичної особи. Для внесків на ОПС із сум, що перевищують ліміт, передбачено знижений тариф.

ІПзобов'язаний вносити СВ за себе у поточному році, навіть якщо їм не проводиться комерційна діяльність або у нього немає доходів від ведення бізнесу. При цьому формула для обчислення цих сум залишилася та сама, що наводиться у законі № 212-ФЗ. МРОТ на поточний рік дорівнює 11 280 руб. Ставка СВ на ОПСдля сплати індивідуальним підприємцем за себе в поточному році залишилася незмінною і розраховується так само, як і раніше - 12МРОТ×12місяців×26%. Якщо фізособа була зареєстрована як ІП не весь рік, то річна сума підлягає перерахунку.

Раніше сума фіксованого внеску розраховувалася залежно від МРОТпочатку року. Тепер розмір фіксованого внеску до ПФРзакріплений у НК РФ і становить:

• на 2018 рік - 26 545 руб.,
• на 2019 рік - 29 354 руб.,
• на 2020 рік - 32448 руб.

Доходи ІП можуть перевищити 300 000 руб. за рік. Максимальна сума фіксованих внесків ІП з таких доходів не повинна перевищувати за 2018 рік - 212360 руб., За 2019 рік - 234832 руб., А за 2020 рік - 259584 руб. Останній день для сплати внесків до ПФР із доходів ІП, що перевищують 300 000 руб. перенесено з «1 квітня» на «1 липня» року, наступного за звітним роком.

Відповідно до глави 34 НК РФ платниками СВ(Виняток становлять ІП без співробітників, приватнопрактикуючі адвокати та нотаріуси) є громадяни, які здійснюють виплати та інші грошові преміальні фізособам. До цієї категорії належать:

• роботодавці за цивільно-правовими договорами;
• платники-роботодавці за трудовими договорами;
• звичайні фізособи, які мають реєстрації ІП.

Внески здійснюються платниками власним коштом, а чи не віднімаються з виплат фізособі. Тарифи СВцього року, як і попереднього, у загальному випадку дорівнюють 30 % від внесків. Також існують окремі категорії платників, для яких тариф СВ цього року значно знижено.

Щоб здійснювати платежі за цим зменшеним тарифам, платник зобов'язаний дотримуватись певних умов ст. 427 НК Російської Федерації. Як уже згадувалося, гранична базадля обчислення СВ на пенсійне страхування цього року дорівнює 876 тис. руб. По досягненню цієї суми по кожному співробітнику платник сплачує платежі за зниженими тарифами. Якщо платник із пільгової категорії, то при досягненні граничної бази платежі за пенсійне страхування працівника платити не потрібно. Страхувальники, які не мають права на преференції після досягнення максимальної бази для обчислення платежів, зобов'язані оплачувати 10 %.

Порядок сплати

СВ, як і раніше, необхідно перераховувати не пізніше 15 числа наступного місяця, а значить за січень - до 15 лютого цього року включно, за лютий - до 15 березня і так далі.

Оскільки контроль їхньої оплати здійснюватиметься податковою службою, платіжка тепер заповнюється інакше. Має відзнаки та КБК.

ФНП пропонує заповнювати платіжкиу поточному році наступним чином:

• поля «КПП» та «ІПН» одержувача коштів - необхідно вказати їх значення для органу місцевої податкової інспекції;
• поле «Одержувач» – абревіатуру установи держказначейства, а у дужках – абревіатуру місцевої податкової держінспекції;
• поле «код класифікації» - КБК (20 символів), де 1-е три знаки (код 182) відповідають ФНП.

При цьому слід враховувати, що КБК для оплати СВяк за періоди до 1.01.17 р., і після цієї дати встановлюються наказом Мінфіну. Список нових КПК за поточний рік встановлено наказом фінансового відомства від 17.12.16 р. № 230н.

Наприклад, якщо фірма оплачує відрахування за грудень минулого року в січні поточного, то це необхідно зробити на наступний КПК - 182 1 02 02010 06 1000 160, а в лютому вже інше значення - 182 1 02 02010 06 101.

Про правила сплати даних страхових внесків розказано у наступному відеосюжеті:

У кожного підприємця виникає обов'язок оплати фіксованого платежу ІП за себе в пенсійний фонд, а також на медичне страхування. Цей платіж є обов'язковим для всіх. Сплатити страхові внески можна як готівкою, через відділення банків, так і безготівковими. Розглянемо, як сплатити страхові внески до пенсійного фонду у 2018 році для ІП докладніше.

Важливі зміни у 2018-2019 роках:

• Важливим моментом у 2017 році стало те, що з січня місяця адміністрування страхових внесків було передано до податкової інспекції. У зв'язку з чим оплата провадиться у ФНП. Також податкова здійснюватиме і проведення перевірок.
• З 2018 року фіксована частина внесків не залежить від МРОП.
• Змінено термін сплати 1%.
• Із 2019 року розмір платежів збільшився.

Розмір страхових внесків ІП у 2018-2019 роках

Фіксований платіж розрахований із МРОТ

Незалежно від того, чи є у підприємця співробітники чи який вид оподаткування застосовується, він зобов'язаний сплатити внески до ПФР та на ЗМС:

Увага!Якщо ІП розпочав діяльність не з початку фінансового року або припиняє діяльність до 31 грудня, то внески розраховуються за відповідний відпрацьований період.

1% з перевищення доходу

У розрахунку 1% нічого не змінилося – оплачується він у разі, якщо дохід перевищив суму 300 тисяч рублів. Формула проста: (Дохід - 300 000 руб.) * 1%.

Так, при розрахунку 1% необхідно враховувати таке:

• Для платників ЕНВД необхідно брати розмір поставленого доходу, а чи не реально отриманий прибуток.
• Для УСН 6% береться фактично отриманий прибуток.
• При УСН доходи, зменшені на величину витрат, нині як база для обчислення 1% береться лише дохід, витрати не враховуються.
• Для ОСНО базою буде різниця між доходами та витратами.
• Для Патенту необхідно брати розрахункову суму максимального прибутку, з якої вважаються платежі за патентом.

Терміни сплати внесків у 2019 році

Терміни сплати внесків встановлено у НК РФ:

• Внески, розраховані із МРОТ – не пізніше 31 грудня звітного року.
• 1% – не пізніше 1 липня року, який слідує за звітним.

Увага!Починаючи з 2018 року, термін сплати 1% – не пізніше 1 липня, раніше термін був – не пізніше 1 квітня.

Досить часто у підприємців виникає питання, чи потрібно сплачувати внески щокварталу, чи що буде, якщо ІП не сплатить щоквартальний внесок? У ІП немає обов'язку сплачувати внески щокварталу, щодня або за іншою схемою – головне сплатити їх у межах встановлених строків.

Нині відбуваються кардинальні зміни у сфері пенсійного забезпечення громадян РФ. Наразі не відбулося змін у сфері обов'язкового пенсійного страхування (ОПС). Страхові внески на ОПС також залишаються за роботодавцем. Вони є обов'язковими платежами у відсотковому відношенні до доходів працівників і не є фіксованою сумою (крім ІП). Сутність ОПС у тому, що з досягненні громадянами пенсійного віку їм надається грошове пенсійне забезпечення. З 01.01.2017 функції зі страхових внесків виконує ФНП.

Розглянемо внески на ОПС, що діють у 2019 році.

Нормативне регулювання

Федеральний закон "Про обов'язкове пенсійне страхування в Російській Федерації" від 15.12.2001 N 167-ФЗ регулює основи ОПС

Постановка на облік платника страхових внесків

З 01.01.2017 року всіх платників страхових внесків враховує ФНП.

Постановка на облік у ФНП організацій та ІП здійснюється на підставі ЄДРЮЛ та ЄДРІП:

В даний час для основної категорії платників страхових внесків на період до 2020 року включно НК РФ встановлено тариф страхових внесків на ОПС у розмірі 22% від граничної величини бази для обчислення страхових внесків за цим видом страхування та 10% понад граничну величину бази для обчислення страхових внесків на ОПС.

Заступник директора Департаменту О.Ф. Цибізова

Платники страхових внесків на ОПС

Платниками є роботодавці (організації, ІП, фізичні особи), які щомісяця розраховують та сплачують внески не пізніше 15 числа наступного місяця, після здійснення виплат фізичним особам.

Сума страхових внесків розраховується у рублях та копійках та обчислюється окремо на ОПС, ОСС, ЗМС.

Якщо сума здійснених витрат на виплату страхових внесків перевищить загальну обчислену суму, то отримана різниця підлягає заліку ФНП в рахунок платежів зі страхування або відшкодування.

Об'єкт оподаткування страховими внесками на ОПС

Відповідно до ст. 420 НК РФ підлягають оподаткуванню ОПС такі виплати, що виробляються в рамках:

• трудового договору та за ДПД
• договори авторського замовлення
• договору про відчуження виняткового права

Для ІП, які здійснюють виплати фізичним особам, визнається МРОТ, встановлений початку розрахункового періоду, і якщо величина за розрахунковий період понад 300000 рублів, об'єкт оподаткування – його доход.

База для обчислення внесків на ОПС

База розраховується як сума виплат, нарахованих роботодавцем-платником страхових внесків, за винятком сум, що не підлягають оподаткуванню (допомоги, компенсації, матеріальна допомога та ін.), база для нарахування визначається окремо по відношенню до фізичної особи індивідуально після закінчення кожного місяця наростаючим підсумком початку року.

База для обчислення страхових внесків на ОПС має обмеження, після якого страхові внески, що сплачуються при розрахунку за тарифом страхових внесків на ОПС у розмірі 22%, оподатковуються виплати понад граничну величину у розмірі 10% від перевищення.

Гранична величина бази піддається індексації щорічно з січня відповідного року з середньої заробітної плати до.

Гранична величина бази для обчислення внесків на ОПС у 2019 році становить 1021000 руб.

Тариф страхових внесків загалом у 2019 році становить 30%:

1. 22% - на ОПС в межах 1021000 руб. та 10% понад базу
2. 2,9% - на ОСС
3. 5,1% на ЗМС

Порядок обчислення страхових внесків на ОПС

Для визначення бази для внесків на ОПС враховуються всі виплати та винагороди працівникам, крім:

• державних посібників
• компенсацій
• витрат на відрядження в межах норм

Розрахунок проводиться наростаючим результатом. До досягнення суми виплат 1021000 руб. (у 2019 році) нараховується 22% на ОПС, понад цю суму – 10%. Розрахунок внесків – у рублях та копійках (без округлення).

Перелічені внески списуються витрати.

Приклад розрахунку страхових внесків на ОПС

Співробітник Зубарєв А.Л. отримує щомісяця 50000 крб., інших нарахувань був. Розрахувати внески на ОПС за серпень 2019р.

Нарахування наростаючим підсумком у серпні склали 400000 руб. (50000 руб. * 8 міс.), Що нижче граничної величини 1021000 руб., Тож за серпень будуть проведений розрахунок виходячи з 22%.

Сплата страхових внесків на ОПС у 2019 році

Платежі перераховуються , де обов'язково вказується код бюджетної класифікації у полі 104. Внески до ФНП у 2019 році сплачуються за кожним видом страхування окремо.

КБК для внесків на ОПС вказується – 1821020201061010160, незалежно від того, основний платіж чи пені та штрафи

Сплата внесків провадиться щомісяця не пізніше 15 числа наступного місяця, а звітність надається щокварталу.

У 2019 році надається за формою, затвердженою ФНП РФ від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, термін здачі якого згідно зі ст.431 НК РФ – 30 число наступного за звітним періодом місяця (наприклад за 9 місяців 2019 р.). – 30.10.2019, за рік – 30.01.2019).

РСВ представлена ​​титульним листом та 3 розділами з додатками. У разі, якщо в організації більше 25 співробітників, то РСВ здається в електронному вигляді, якщо 25 і менше – може бути і у паперовому вигляді (на розсуд роботодавця). Якщо в РСВ виявлено помилку, то на виправлення дається 5 днів (10 днів для паперової звітності). Контрольні співвідношення показників РСВ затверджено наказом ФНП Росії від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Важливо! Платники, які не виплачують суми фізичним особам: ІП, адвокати, медіатори, нотаріуси та інші особи, що займаються приватною практикою), крім глав КВГ, не зобов'язані заповнювати та представляти РСВ.

Надмірно сплачені внески на ОПС

Платники внесків можуть зробити залік або повернення надміру сплачених сум або внесків, пені та штрафів.

Зайво сплачена сума може бути зарахована:

1. у рахунок майбутніх платежів
2. у рахунок погашення заборгованості з пені та штрафів
3. повернуто платнику

Залік у рахунок майбутніх платежів чи пені та штрафів провадиться самостійно за рішенням ФНП, що не може бути перешкоджати платнику подати заяву в письмовій чи електронній формі, про залік сум.

Також переплату по внесках на ЗМС можна зарахувати в рахунок ОПС і навпаки (але не ОСС).

Для повернення внесків, надміру сплачених, платник подає заяву (можна подати протягом 3 років з дати виплати) та сума повертається протягом 1 місяця після отримання заяви. Але за наявності заборгованості з пені та штрафів, то повернення можна зробити тільки після їхнього заліку в рахунок її погашення.

Помилка при внесенні виправлень до ФНП

При передачі даних з ПФР до ФНП з 01.01.2017 р. сталися помилки і платнику потрібно звернутися до органів ПФР та повести звірку розрахунок за періоди до 01.01.2017 року, за результатами звіряння оформляється акт, що підтверджує наявність чи відсутність невиплат. ФНП РФ не має права без підтверджуючого документа, підписаного електронним цифровим підписом, вносити зміни в дані ПФР, передані до ФНП.

Кожна людина, яка має офіційне працевлаштування, обов'язково формує свою пенсію. В даний час у кожної людини загальна сума ділиться на дві рівні частини, яка поповнюється роботодавцем – за допомогою сплати податків та внесків.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Ці відрахування до пенсійного фонду мають проводитися кожним підприємством. Розглянемо те, як можна відстежити свої накопичення, а також питання про їх перевірку.

Що це таке

Кожен роботодавець на місяць повинен нараховувати та займатися перерахуванням внесків за робітників до ПФР.Крім Пенсійного фонду, також варто проводити відрахування до органів ФСС та ФФОМС.

Сенс даних платежів полягає у творі роботодавцем певних платежів та у разі виникнення страхових випадків у фонді, куди здійснюються виплати, роблять зворотний виведення коштів на користь співробітника.

Наприклад, коли людина бере лікарняний, орган ФСС виплачує допомогу, яка має перераховуватися за тимчасової непрацездатності. Тим самим займається Пенсійний фонд Росії, коли потрібно виплачувати пенсію після досягнення певного віку.

Тут варто пам'ятати, що пенсійні та інші типи відрахувань роботодавець має робити зі своїх коштів, і він не має права вирахувати ці суми із зарплати працівника. Щодо пенсійних відрахувань, то вони поділяються на дві категорії: на страхову пенсію та накопичувальну.

Варто зазначити, що з 2014 року виплати не провадяться на користь формування накопичувальної частини, оскільки всі кошти йдуть на поповнення страхової частини.

Коли виробляється

Виплати, які мають йти на поповнення пенсійних накопичень кожної людини, мають здійснюватися за 15 числами кожного місяця. У цей час роботодавець сплачує внески за попередній місяць.

Інакше кажучи, якщо роботодавець вносить відрахування 15 жовтня, ці відрахування проводяться за відпрацьований вересень місяць.

Хто сплачує страхові внески

Відрахування до ПФР повинні проводитися такими категоріями осіб та підприємствами:

1. Організації, які здійснюють виплати відповідно до будь-яких угод на користь фізичних осіб.
2. ІП: за осіб, на користь яких робилися виплати грошей за роботи чи послуги за договорами будь-якого роду, а також за себе.
3. Нотаріуси, адвокати та інші категорії самозайнятих громадян.
4. Фізичні особи, при ситуації, коли вони здійснюють виплати відповідно до будь-яких угод, і в тих ситуаціях, коли вони не виступають як індивідуальні підприємці.

Відео: Як дізнатися?

Тарифи у 2019 році

Незважаючи на те, що у пенсійній сфері постійно проводяться зміни у законодавчій базі, загальний тариф на відрахування до ПФР не змінюється. На 2019 рік він становить ті ж 22% від заробітної плати за умови, що виплати не можуть перевищити річний ліміт.

Якщо він перевищений, то відрахування становлять 10% від заробітку.

Ті особи, які сплачують внески самостійно, також сплачуватимуть фіксовані внески до Пенсійного фонду, які становлять 26% від МРОТ. При цьому ця сума множиться на 12 місяців.

Виходить, що з дійсного розміру МРОТ, що становить 7500 рублів, загальна сума фіксованого внеску протягом року становитиме 23400 рублів.

Додаткові тарифи на ОПС

Додаткові тарифи для відрахувань до ПФР запроваджуються тим роботодавців, які мають робочі місця на шкідливому виробництві. Іншими словами, якщо вони провадять відрахування на користь тих осіб, які мають право на отримання пільгової пенсії.

Тариф повинен визначатися відповідно до наведеної оцінки умов праці, а також за присвоєним класом.

Суми, що не підлягають оподаткуванню

Варто обов'язково пам'ятати про те, що на відміну від податку на дохід фізосіб, що враховується відповідно до премій, окладів та районного коефіцієнта співробітника, величина відповідно до страхових внесків не включається до зарплати. Іншими словами, співробітник на підприємстві отримує зарплату за вирахуванням податку на прибуток фізосіб.

Щодо ситуації зі сплати коштів у ПФР, то платник повинен перераховувати певну суму, виходячи з доходів, при цьому не утримувати цю суму із зарплати.

Яким чином можна дізнатися розмір відрахувань до ПФР із зарплати

Сума відрахувань має залежати від статусу платника.Для підприємств, які працюють за загального режиму оподаткування, він становить 22% від заробітку. Також можуть приплюсовуватися 10% за тих ситуаціях, коли розмір доходів становить більше 800000 рублів.

Ця сума повинна розраховуватись за сукупністю обсягу заробітної плати для кожного працівника.

Реквізити для сплати

Важливо розуміти, що з плідного співробітництва з Пенсійним фондом Росії обов'язково варто мати реквізити, якими необхідно сплачувати всі внески. Якщо роботодавець чи самозайнятий громадянин здійснить оплату за неправильними реквізитами, то цьому випадку буде дуже складно довести, що оплата здійснювалася вчасно.

І дані відрахування буде досить важко зарахувати на необхідний рахунок.

Саме тому наведемо список реквізитів для оплати різних категорій страхових внесків:

1. Для виплати формування страхової частини трудовий пенсії.
2. Для виплати формування накопичувальної частини пенсії.
3. Внески для ЗМС, що зараховуються до бюджету ФФОМС.
4. Внески на ЗМС, які зараховуються до бюджету ТФОМС.

Коди бюджетної класифікації

У наступному списку наведемо коди бюджетної класифікації для різних типів страхових внесків, що перераховуються роботодавцями та самозайнятими громадянами:

1. Для виплат формування страхової частини пенсії – 39210202010061000160.
2. Для виплат формування накопичувальної частини пенсії – 39210202020061000160.
3. Внески для ЗМС, які зараховуються до бюджету ФФОМС - 39210202100081000160.
4. Внески на ЗМС, які зараховуються до бюджету ТФОМС - 39210202110091000160.

Порядок перерахування коштів

Усі внески нараховуються співробітниками бухгалтерії, таким чином, усі виплати на користь працівника множаться на суму за страховим тарифом. Ця формула є єдиною кожному за підприємства — вона може залежати від режиму оподаткування.

Бухгалтерія за звітний період нараховує 22% від заробітку робітників у ПФР. Якщо зарплата досягла рівня понад 624 000 рублів, то тариф повинен становити 10%. Наприклад, якщо співробітник отримує щомісяця 20000 рублів, бухгалтерія щомісяця нараховує 4400 рублів.

Для деяких підприємств передбачаються пільгові тарифи зі страхових внесків. Наприклад, для галузі інформаційних технологій він має становити 8%. Щодо доходів працівників, роботодавці сплачують внески згідно з підвищеним тарифом — на 6% більше.

Це стосується тих громадян, які зайняті на тяжкому виробництві.

Термін

Важливо пам'ятати, що кожне підприємство має дотримуватись певних термінів для того, щоб вчасно вносити відрахування. Якщо відбувається порушення цих термінів, можуть виникати проблеми при перерахунку повної суми на особовому рахунку працівника, у якому формується страхова частина.

Відрахування потрібно проводити до 15 числа будь-якого місяця. Іншими словами, оплата провадиться за кожен попередній місяць.

Як перевірити по СНІЛЗ

Відрахування до ПФР мають відбиватися на індивідуальному рахунку кожного громадянина.Іншими словами, на персональному особовому рахунку. Важливо обов'язково пам'ятати, що в ситуації, коли людина вирішила використати свою накопичувальну пенсію, то дізнатися про розмір пенсійних накопичень можна за номером СНІЛСу.

Для того щоб це зробити, необхідно зв'язатися зі співробітниками Пенсійного фонду та надати всю необхідну контактну інформацію, щоб сформувати запит.

Через Інтернет