"Податкові канікули" для ІП. Податкові канікули для іп Податкові канікули в році закон

Доброго дня, шановні ІП!

Багато людей відкривають ІП, сподіваючись отримати так звані “податкові канікули”, які були введені ще у 2015 році. Хтось десь щось чув =), а потім страшенно дивуються, коли їм відмовляють у цій пільзі.

Відразу зазначу, що сама ідея податкових канікул справді дуже гарна. Але, як завжди, є багато нюансів, про які необхідно пам'ятати, щоб отримати це послаблення в податках.

Отже, давайте тезисно пройдемося з цієї хвилюючої багатьох тем у форматі “Питання-Відповідь” на 2018-2020 роки. До речі, Ви можете переглянути моє відео на цю тему, або прочитати текстову версію нижче:

1. Хто може отримати податкові канікули у 2018-2020 році?

Потрібно, щоб одночасно виконувались такі умови для ІП:

1. ІП на Ваше ім'я має відкриватися вперше. Тобто якщо ви закриєте нинішнє ІП, і на блакитному оці прийдете за належною пільгою, як знову відкрите ІП, то вам відмовлять. Тобто, ця пільга поширюється лише тих, хто встає на облік як ІП вперше. Причому з моменту реєстрації ІП минуло не більше двох років, а сама реєстрація відбулася ПІСЛЯ набуття чинності РЕГІОНАЛЬНОГО закону про податкові канікули.
2. Ви повинні працювати в одній із цих трьох сфер: виробнича, соціальна, наукова.
3. Причому частка таких видів діяльності має бути НЕ МЕНШ 70% від загального доходу ІП.
4. У вашому регіоні має бути виданий місцевий закон, що дозволяє податкові канікули.

Причому регіональна влада може запровадити такі обмеження:

1. за кількістю співробітників;
2. за граничним доходом на рік;
3. Пропишуть конкретні коди діяльності з КВЕД, на які поширюються податкові канікули

Таким чином, ІП, який хоче отримати податкові канікули, має уважно вивчити місцеві закони, щоб зрозуміти чи підходить його діяльність під цю пільгу чи ні.

Також Ви повинні дізнатися з місцевих законів, які саме коди з КВЕД потрапляють під цю пільгу. Вони мають бути чітко прописані, оскільки під поняття наукова, виробнича чи соціальна сфера можна за вуха притягнути майже будь-який вид підприємницької діяльності.

Все це можна дізнатися у своїй податковій інспекції, де вставали на облік як ІП.

2. Податкові канікули запроваджено у всіх регіонах Росії?

Ні, не у всіх. Справа в тому, що цю пільгу віддано на розсуд місцевої влади. І ще в усіх регіонах РФ ці канікули вже діють. Але в Москві їх уже запровадили:

Для того, щоб вони були введені у Вашому регіоні, місцевій владі необхідно спочатку ухвалити закон.

Важливо: Ви можете розраховувати на податкові канікули лише у випадку, якщо відкрилися ПІСЛЯ набрання відповідного РЕГІОНАЛЬНОГО закону.

Звісно, ​​якщо підприємець “прив'язаний” до податкової прописки, то пільги слід чекати й вимагати у тому регіоні, де прописаний майбутній ІП. А не там, де він вестиме діяльність.

Як дізнатися, чи є канікули у моєму регіоні?

Найпростіший спосіб – це зателефонувати по гарячій лінії до ФНП.

Зараз діє безкоштовна лінія від ФНП, де Вам дадуть відповідь на Ваше запитання:

Які системи оподаткування ІП потраплять під канікули?

1. ІП на УСН (Спрощенка або спрощена система оподаткування)
2. ІП на ПСП (Патентна система оподаткування)

Інші системи оподаткування не зазначені у законі, а отже, не можуть розраховувати на цю пільгу.

Що станеться, якщо я вийду за обмеження щодо податкових канікул?

Розумне питання. Справді, Ви відразу втратите цю пільгу, як тільки порушите одну з умов, наведених вище. Якщо ІП втрачає право застосовувати нульову ставку, то відповідно до:

У разі порушення обмежень на застосування податкової ставки у розмірі 0 відсотків, встановлених цим главою та законом суб'єкта Російської Федерації, індивідуальний підприємець вважається таким, що втратив право на її застосування та зобов'язаний сплатити податок за податковими ставками, передбаченими пунктом 1, 2 або 3 цієї статті, за податковий період, у якому порушено зазначені обмеження. (п. 4 запроваджено Федеральним законом від 29.12.2014 N 477-ФЗ)

Тобто, якщо Вашу пільгу вважають недійсною, то сплатіть податки за весь період, коли вона була визнана недійсною для Вас як ІП.

А пункти 1,2,3 дослівно свідчать наступне:

1. Якщо об'єктом оподаткування є доходи, податкова ставка встановлюється у розмірі 6 відсотків. 2. Якщо об'єктом оподаткування є доходи, зменшені на величину витрат, податкова ставка встановлюється у розмірі 15 відсотків. Законами суб'єктів Російської Федерації можуть бути диференційовані податкові ставки не більше від 5 до 15 відсотків залежно від категорій платників податків. (У ред. Федерального закону від 26.11.2008 N 224-ФЗ) 3. Законами Республіки Крим та міста федерального значення Севастополя податкова ставка може бути зменшена на територіях відповідних суб'єктів Російської Федерації для всіх або окремих категорій платників податків. Щодо періодів 2015-2016 років податкова ставка може бути зменшена до 0 відсотків. Щодо періодів 2017-2021 років податкова ставка може бути зменшена: - до 4 відсотків у разі, якщо об'єктом оподаткування є доходи; — до 10 відсотків, якщо об'єктом оподаткування є доходи, зменшені на величину витрат. При цьому податкові ставки не можуть бути нижчими за 3 відсотки і можуть диференціюватися в залежності від категорій платників податків. Податкові ставки, встановлені відповідно до цього пункту законами Республіки Крим та міста федерального значення Севастополя, не можуть бути підвищені протягом періодів, зазначених у цьому пункті, починаючи з податкового періоду, з якого застосовується знижена податкова ставка. (п. 3 запроваджено Федеральним законом від 29.11.2014 N 379-ФЗ)

Як довго діятимуть канікули?

З 1 січня 2015 року по 31 грудня 2020 року. Тобто можна розраховувати ще на три роки цієї пільги. А якщо бути точним, то вони діятимуть ще у 2018, 2019 та 2020 роках. Але для конкретного ІП податкові канікули можуть тривати не більше двох податкових періодів з дня реєстрації як ІП.

Можливо, їх продовжать і після 2020 року, але наразі таких передумов немає. Слідкуйте за оновленнями блогу, якщо щось зміниться, я напишу про це.

А що із внесками до ПФР? Їх треба платити?

Так потрібно.

Велика помилка думати, що якщо ІП перебуває на канікулах, то не потрібно сплачувати обов'язкові внески до ПФР та ФФОМС (за себе та за працівників). Потрібно.

Ще раз підкреслю, що це податкова пільга щодо УСН (або ПСП). А внески до ПФР та ФФОМС – не відносяться до податків.

А звітність треба складати?

Обов'язково. Навіть якщо у Вас нульова звітність – її потрібно складати. І ще раз повторюся, що податкові канікули для ІП не означають, що можна повністю ігнорувати звітність.

Платіть усі внески до ПФР та ФФОМС (за себе та працівників), здаєте звітність. Все як завжди.

Як узагалі отримати цю пільгу? Чи потрібно писати якусь заяву?

Гарне питання. Оскільки податкові канікули запроваджуються на регіональному рівні, то за довідкою з таких питань слід звертатися до своєї податкової інспекції. Ще раз нагадаю, що це інспекція, яка прив'язана до адреси прописки у Вашому паспорті.

Підбиваємо підсумок:

1. Ви повинні прояснити питання, чи діють податкові канікули у Вашому регіоні;
2. Дізнатися конкретні коди КВЕД, які підпадають під цю пільгу;
3. Ваше ІП має бути на УСН чи ПСН;
4. Ви повинні виконувати всі обмеження, прописані в законі;
5. Здавати всю податкову звітність, незважаючи на те, що вона буде нульовою.

Ну і можуть бути інші нюанси, які можуть виникнути в процесі Вашої роботи.

P.S. Якщо у Вас є доповнення до цієї інформації, то можете написати, можете написати їх нижче.

Інші важливі зміни на 2017 рік для ІП:

Не забудьте передплатити нові статті для ІП!

І Ви будете першими дізнаватися про нові закони та важливі зміни:

Шановні читачі!

Готово докладний покроковий посібник з відкриття ІП у 2019 році. Ця електронна книга призначена насамперед для новачків, які хочуть відкрити ІП та працювати на себе.

Вона так і називається:

"Як відкрити ІП у 2019 році? Покрокова Інструкція для початківців"

З цієї інструкції Ви дізнаєтесь:

1. Як правильно оформити документи на відкриття ІП?
2. Вибираємо коди КВЕД для ІП
3. Вибираємо систему оподаткування для ІП (короткий огляд)
4. Відповім на безліч супутніх питань
5. Які органи нагляду слід повідомити після відкриття ІП?
6. Усі приклади наведено на 2019 рік
7. І багато іншого!

Шановні підприємці!

Готова нова електронна книга з податків та страхових внесків для ІП на УСН 6% без працівників на 2019 рік:

"Які податки та страхові внески сплачує ІП на УСН 6% без співробітників у 2019 році?"

У книзі розглянуто:

1. Питання про те, як, скільки і коли сплачувати податків та страхових внесків у 2019 році?
2. Приклади з розрахунків податків та страхових внесків "за себе"
3. Наведено календар платежів з податків та страхових внесків
4. Часті помилки та відповіді на безліч інших питань!

Шановні читачі, готова нова електронна книга для ІП на 2019 рік:

"ІП На УСН 6% БЕЗ Доходу та Співробітників: Які Податки та Страхові Внески Потрібно сплачувати у 2019 році?"

Це електронна книга для ІП на УСН 6% без співробітників, які не мають доходу у 2019 році. Написана на основі численних питань від ІП, які мають нульовий дохід, та не знають як, куди та скільки сплачувати податків та страхових внесків.

24.10.17 78 209 0

Хто може піти на канікули та як це зробити

З 2015 року у Росії діє програма податкових канікул для ІП.

Наталія Челован

Податкові канікули – час, коли підприємець може не сплачувати податки. ІП дозволили йти на канікули у 2015 році. Програма діє до 2020 року, якщо щось зміниться – напишемо.

Наразі максимальний термін податкових канікул - два податкові періоди. Тривалість періоду залежить від того, яка у ІП система оподаткування.

Для спрощеної системи оподаткування (УСН) податковий період – 1 рік. Для патентної системи оподаткування (ПСН) - термін дії патенту, а може тривати від 1 до 12 місяців.

Хто може піти на канікули

Щоб вийти на канікули, ІП має відповідати кільком критеріям.

Новизна.ІП має бути новим. Тобто зареєстрованим як ІП уперше після ухвалення закону у вашому регіоні.

Якщо раніше ви працювали як індивідуальний підприємець, потім закрилися, а потім знову зареєстрували ІП – канікули вам не потрібні. За ІПН відразу видно – вперше реєструється підприємець чи повторно. Справа в тому, що в ІП зберігається ІПН фізособи, а цей ІПН у свою чергу не змінюється протягом усього життя.

Підприємець має право застосувати пільгову ставку 0% від дня його держреєстрації безперервно протягом двох податкових періодів.

Вид діяльності.ІП має працювати у виробничій, соціальній, науковій сферах чи у сфері побутових послуг населенню. Доходи від пільгового виду діяльності повинні становити не менше ніж 70% від вашого загального доходу.

Торгівля до пільгових видів діяльності не належить.

ПодаткиІП повинен числитися як платник УСН чи ПСП.

Регіон.ІП має бути зареєстрованим у регіоні, який підтримує програму податкових канікул.

Чи є пільга у вашому регіоні

Кожен регіон встановлює свій перелік пільгових видів діяльності. Список закріплений у місцевому законодавстві. На сайті Мінфіну зібрано всі актуальні регіональні закони про податкові канікули.

Якщо такого закону немає для вашого регіону, немає і канікул.

Суб'єкти РФ самостійно запроваджують податкові канікули для окремих категорій

Наприклад, у Саратовській області зараз на канікули можуть піти підприємці на УСН, які займаються:

1. збиранням та заготівлею дикорослих грибів;
2. розведенням свиней;
3. мисливством, виловом та відстрілом диких тварин, включаючи надання послуг у цих областях;
4. науковими дослідженнями та розробками в галузі природничих та технічних наук;
5. дошкільною освітою;
6. малярними та скляними роботами.

Чому список саме такий – ми не знаємо.

Скільки тривають канікули

Канікули діють два податкові періоди - це два роки для УСН або два періоди дії патенту для ПСН. Рік реєстрації ІП вважається першим податковим періодом.

Припустимо, ви зареєстрували ІП на УСН у серпні 2017 року та потрапили за всіма критеріями під податкові канікули. Перший податковий період для вас закінчиться у грудні 2017 року. Другим податковим періодом стане для вас весь 2018 рік.

Якщо зареєстрували ІП на УСН у жовтні 2017 року, то перший податковий період для вас все одно закінчиться у грудні 2017 року. Візьміть до уваги: ​​наприкінці року реєструвати ІП на УСН для відходу на канікули невигідно.

Для ІП на ПСП податкові канікули можуть виявитися коротшими. Один податковий період дорівнює терміну дії патенту. А патент можуть видати на строк від 1 до 12 місяців у межах календарного року.

Якщо ІП двічі поспіль отримав патент на 6 місяців виготовлення виробів народних художніх промислів, його канікули закінчаться за один календарний рік.

Якщо отримав патент спочатку на 3 місяці, а потім на 6 місяців – канікули триватимуть 9 місяців і на цьому закінчаться, бо ІП витратить обидва податкові періоди. Вже наступний патент – на будь-який термін – потрібно буде сплатити.

Як піти на канікули

Крок 1.відкрийте розділ «Відомості про прийняті суб'єктами Російської Федерації законодавчі акти про „податкові канікули“ на 2017 рік» від 01.07.2017 та знайдіть свій регіон. Подивіться, чи попадає ваш вид діяльності під пільгу.

1. науковими дослідженнями та розробками;
2. виробництвом офісної техніки та обладнання;
3. виробництвом комп'ютерів та периферійного обладнання;
4. виробництвом текстильних виробів та одягу;
5. виробленням та фарбуванням хутра;
6. виробництвом шкіри та виробів зі шкіри тощо.

Якщо є сумніви, зателефонуйте до районної ІФНС та уточніть, чи потрапляють ваші ЗКВЕД у категорію, зазначену у переліку пільг. Раптом ви програмуєте верстати на асемблері, а для ІФНС це потрапляє до категорії «виробництво комп'ютерів та периферійного обладнання». Коротше потрібно розбиратися в кожному конкретному випадку.

Якщо ви займаєтеся, скажімо, принтами на футболках - канікул не буде. Але якщо розробляєте нову технологію принтів, то, мабуть, будуть.

Крок 2Повідомляти ІФНС про вихід на канікули не потрібно, податковий кодекс не передбачає для підприємця такого обов'язку. Будь-яких обов'язкових заяв або повідомлень про право на податкові канікули до ІФНС подавати не потрібно. Але можна звернутися до своєї податкової інспекції за довідковою інформацією, чи застосовні податкові канікули до вашого виду діяльності.

Якщо ви відкриваєтеся, просто подайте повідомлення про застосування УСН за формою 26.2-1. Коли складатимете декларацію з УСН, вкажіть ставку 0%.

Якщо ви відкриваєтеся і збираєтеся застосовувати ПСН , дещо складніше: потрібно подати заяву отримання патенту формою 26.5-1. У ньому потрібно вказати податкову ставку, що застосовується, і послатися на регіональний закон.

Крок 3Коли складатимете річну декларацію щодо УСН, вкажіть у ній ставку 0%. За ПСП не потрібно ні оплачувати патент, ні звітувати у ФНП.

Додаткові обмеження

Щоб ІП міг піти на канікули, «пільговий» вид діяльності має приносити бізнесу щонайменше 70% всього доходу. Якщо менше, то на пільгу ви не можете претендувати.

В окремих регіонах можуть бути обмеження щодо кількості працівників. На УСН допускається трохи більше 100 працівників, але в ПСН трохи більше 15, але це кількість може бути знижено у регіоні. Наприклад, запроваджуючи податкові канікули, Москва обмежила для ІП можливість наймати понад 15 осіб навіть на спрощенці.

Ще є обмеження за граничним максимальним розміром доходів на рік або за окремими кодами КВЕД. Суб'єкти РФ, вводячи податкові канікули, можуть встановити свою величину граничного доходу для пільгового бізнесу.

Якщо ви порушуєте ці обмеження - наприклад, приймаєте більше співробітників, ніж можна, - ви втрачаєте право на пільгу. Це означає, що потрібно буде сплатити податки за весь період, коли ставка 0% перестала вам діяти.

Не забудьте про фіксовані внески

Канікули не звільняють від сплати фіксованих внесків ІП за себе, страхових внесків та ПДФО за його співробітників, а також від інших необхідних податків та зборів – наприклад земельного та транспортного податку за наявності за ними об'єктів оподаткування.

Коротко

1. Канікули - можливість для ІП не сплачувати єдиний податок за УСН або за патент безперервно протягом двох податкових періодів.
2. Щоб вийти на канікули, ІП має бути «молодим», вважатися платником УСН або ПСП, займатися певною діяльністю та значитися у регіоні, де канікули дозволені.
3. ІФНС повідомляти чи попереджати про застосування податкових канікул не потрібно.
4. Декларацію з УСП здавати треба, платити внески за себе та співробітників – теж потрібно.

У Єдиному реєстрі суб'єктів малого та середнього підприємництва станом на 10 грудня 2018 року кількість індивідуальних підприємців становить 3,2 млн. При цьому за підсумками першого кварталу 2018 року кількість ІП та фізосіб, визнаних банкрутами, збільшилася на 50 % порівняно з аналогічним періодом 2017 року. року. Число банкрутств досягло 9000, свідчать дані "Федресурсу".

Мабуть, найважчим за останні роки став для підприємців 2013 рік. Тоді різко зросли фіксовані страхові внески, які потрібно було сплачувати незалежно від обсягу доходу. Професійні об'єднання заявили про масовий відхід підприємців у «тінь». Але вже на початку 2014 року ситуація із внесками змінилася, і люди знову почали відкривати ІП. Хоча у 2015 році зростання кількості ІП так і не компенсувало зниження 2013 року.

У 2016 році малий бізнес вступив за важких економічних умов. До цього влада багато говорила про необхідність скорочення податкового навантаження та заходи підтримки невеликих підприємців. Серед нововведень, які, як передбачається, зроблять життя підприємців найпростішим, стали податкові канікули.

Хто і за яких умов може піти на податкові канікули

Податкові канікули — встановлений законодавчо строк, протягом якого вперше зареєстровані ІП на УСН чи ПСП можуть застосовувати нульові податкові ставки, встановлені згідно з прийняттям про внесення змін до .

Податковими канікулами у 2019 році зможуть скористатися ІП, які дотримуються низки вимог:

• ІП має бути вперше зареєстрованим.
• ІП повинен використовувати одну з двох систем оподаткування – УСН та ПСП. У разі застосування загальної системи оподаткування або спецрежимів, знову зареєстрований підприємець може протягом двох років перейти на УСН або ПСП, щоб скористатися пільгою.
• Діяльність ІП має бути пов'язана з виробничою, соціальною чи науковою сферою (види діяльності всередині кожної сфери суб'єкти можуть встановлювати на власний розсуд, потрібно уточнювати).
• Частка послуг, робіт чи товарів, куди поширюється податкова ставка 0 %, має становити щонайменше 70 % від загального доходу.

Податкові канікули діють трохи більше двох податкових періодів з реєстрації ІП. Регіони отримали право самостійно визначати конкретні види діяльності, що підпадають під податкові пільги, та встановлювати обмеження на їхнє застосування залежно від чисельності працівників та граничного розміру доходів.

Важливо пам'ятати, що податкові канікули поширюються виключно на податок, що сплачується при УСН та ПСП, при цьому вони не звільняють підприємців з інших податків (акцизи, земельні, транспортні податки та ін.). Також ІП, незважаючи на податкові канікули, мають сплачувати страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування за себе та найманих працівників. Слід звернути увагу на те, що за підсумками року потрібно здати звіт щодо УСН із зазначенням ставки 0%.

Податкові канікули перестануть діяти 1 січня 2021 року. Тож у підприємців є ще час, щоб встигнути скористатися ними та заощадити гроші.

ІП зареєструвався повторно. Чи може він скористатися податковими канікулами у 2019 році?

Буває так, що підприємець припинив діяльність і знявся з обліку, а потім знову зареєструвався як ІП, вже після набрання чинності регіональним законом про введення нульової ставки податку. Чи може він скористатися пільгою?

Донедавна це питання було спірним. Зокрема, Мінфін чітко окреслив свою позицію: «Податкова ставка у розмірі 0 відсотків може встановлюватися законами суб'єктів Російської Федерації тільки для платників податків — індивідуальних підприємців, які вперше зареєстровані після набрання чинності відповідними законами суб'єктів Російської Федерації, і не може застосовуватися індивідуальними підприємцями, які знялися. з обліку у зв'язку з припиненням діяльності та знову зареєстрованими (повторно або в черговий раз) після набуття чинності зазначеними законами суб'єктів Російської Федерації».

Судова практика показує відсутність одноманітного підходу до вирішення спорів, пов'язаних із використанням знижених податкових ставок новозареєстрованими суб'єктами підприємництва, які застосовують УСН або ПСП. Але крапку у цій суперечці поставив Верховний суд.

Податкові канікули: список суб'єктів РФ

Рішення про надання податкових канікул, у тому числі про терміни їх дії, приймає регіональна влада. У якихось регіонах ІП отримують два повні пільгові роки, в інших — лише один рік. Також можуть встановлюватися додаткові обмеження застосування податкової ставки у вигляді 0 %, зокрема, як обмеження середньої чисельності працівників чи граничного розміру доходів від реалізації, одержуваних підприємцем під час здійснення пільгового виду діяльності.

Індивідуальний підприємець – це найпростіша форма організації бізнесу у Росії. Часто ті, хто працює за трудовим договором, вийшов на пенсію чи декретну відпустку. Держава прагне підтримати цю категорію бізнесменів, тож надає спеціальні пільги для ІП у 2019 році.

Ми проводили опитування у нашій групі ВКонтакті на тему отримання пільг на створення бізнесу, і виявилося, що більшість підприємців не сподіваються на допомогу держави чи взагалі вперше про неї чують. Про способи отримати кошти на створення бізнесу – про субсидії та гранти – розповідаємо в останньому абзаці статті.

Пільгові системи оподаткування

- Важлива стаття витрат будь-якого бізнесу. У Росії її, крім загальної системи оподаткування (), діють спеціальні режими, податки у яких мінімальні. Працювати на цих системах можуть усі індивідуальні підприємці, якщо вони дотримуються обмежень щодо кількості працівників та річного доходу від бізнесу.

І все-таки, загальні відомості для знайомства з пільговими режимами можна отримати з нашої публікації.

Що корисно знати про пільгові форми оподаткування ІП:

1. Доходи – податок становитиме лише 6% від отриманого доходу. Спрощенка 6% добре підходить для бізнесу, де витрати мінімальні, а доходи бувають нерегулярно. Це, зазвичай, послуги, надання яких вимагає від виконавця великих витрат за матеріали, інструменти, устаткування.
2. УСН Доходи мінус витрати – заплатити до бюджету треба буде від 5% до 15% різниці між доходами та видатками. Складність цього режиму в тому, що треба буде ретельно враховувати документи, що підтверджують підприємницькі витрати. Але якщо з урахуванням все гаразд, цей режим добре підійде для роздрібної торгівлі або виробництва з високою собівартістю продукції. На обох варіантах УСН встановлено ліміт доходів (не більше 150 млн. рублів на рік) та кількості працівників (не більше 100 осіб).
3. - Система оподаткування, де податок відомий заздалегідь і розраховується без зв'язку із реальними доходами. Вмененку часто вибирають роздрібні продавці невеликих магазинів, де є гарний товарообіг, а також автоперевізники. Ліміт доходу не встановлений, але кількість працівників також не повинна перевищувати 100 осіб.
4. для ІП – багато в чому схожий з ЕНВД, оскільки теж залежить від реально одержуваного доходу. Зручний для тестування бізнес-ідей, тому що патент можна купити лише на один місяць. Так само, як і ЕНВД, поширюється на обмежений перелік видів діяльності, серед яких деякі послуги, роздрібна торгівля та громадське харчування. Тут діє найжорсткіший ліміт за працівниками (не більше 15 осіб у всіх напрямках бізнесу ІП), а дохід обмежується цифрою 60 млн рублів на рік.
5. ЕСХН – податок для сільгоспвиробників та рибальських виробництв. Сходи з УСН Доходи мінус витрати, але податкова ставка становить 6%.

І кілька слів варто також сказати про підприємців, які працюють на ОСНО. Хоча в загальному випадку ця система найскладніша та найдорожча для бізнесу, але якщо ІП купує житло, то треба взяти до уваги і цей варіант оподаткування. Справа в тому, що підприємець не втрачає свого статусу фізичної особи. І хоча ПДФО на бізнес-доходи буде більшим, але його можна повернути з бюджету – до 260 тисяч рублів на одну особу плюс до 390 тисяч рублів на іпотечні відсотки.

Для тих, хто вирішив зайнятися продажами, буде корисною інформація з цього відео про пільги на реалізацію товарів:

Податкові канікули

Інформація про податкові пільги для ІП у 2019 році буде неповною, якщо не розповісти про так звані . Мовою чиновників – це період, протягом якого податкова ставка для підприємця дорівнює нулю. Дія нульової ставки поширюється на період 2015-2020 років, але кожен регіон ухвалює спеціальний закон свого часу. Щоб працювати у межах податкових канікул, треба виконувати такі умови.

Коли податкові канікули можна застосовувати:

1. Бути вперше зареєстрованим як ІП після набрання чинності регіональним законом.
2. Вибрати систему оподаткування УСН чи ПСП.
3. Займатися тими видами діяльності, які встановлені місцевим законом, а це може бути лише провадження, послуги та наукова діяльність. На торгівлю нульова ставка не поширюється.
4. Максимальний період роботи на канікулах – два роки, але чиновники оперують поняттям «податковий період». Наприклад, якщо ви зареєструєте ІП на УСН у травні 2019 року, то не сплачуватимете податок зможете лише до кінця поточного року плюс ще один рік.
5. Виконувати можливі додаткові обмеження, встановлені суб'єкт РФ. Наприклад, хоча у загальному випадку на УСН можна мати до 100 працівників, але для податкових канікул у Москві діє обмеження у 15 осіб.

Пільги по касовому апарату для ІП

З 2017 року касові апарати навіть у ситуаціях, коли вони раніше не застосовувалися. Зокрема, всі працюючі на режимах ЕНВД і ПСН раніше мали право замість касового чека видавати товарний чек. Однак такий порядок для організацій на поставці, які торгують або надають послуги громадського харчування, було скасовано з середини 2018 року.

А ось для індивідуальних підприємців на ЄНВС та ПСП, якщо вони працюють у сфері роздрібної торгівлі чи у громадському харчуванні, і при цьому не мають працівників, термін застосування кас перенесено ще на рік – до 1 липня 2019 року.

Субсидії та гранти

Усі описані вище пільги для індивідуальних підприємців – це варіанти адміністративної підтримки та зниження податкового навантаження. Але якщо бізнес приносить зовсім невеликі доходи, то й зменшення податків з нього не особливо стимулює до розвитку власної справи.

Що робити, коли для хорошого старту просто не вистачає власних коштів, а взяти кредит на мету під низький відсоток майже неможливо? У Росії її на федеральному рівні діють кілька програм підтримки малого середнього підприємництва, у яких регіони розробляють власні проекти.

Яку допомогу можна отримати від держави:

• Субсидії для підприємців-початківців;
• Відшкодування частини витрат на відсотки за кредитами та лізингом;
• Оплата професійного навчання працівників;
• Відшкодування витрат на участь у виставках та ярмарках;
• Оснащення центрів інновацій, технополісів, індустріальних парків та ін.

Особливо цікаві в цьому переліку субсидії для ІП-початківців, адже ця сума видається безповоротно. Щоправда, для цього треба дотриматись деяких умов:

1. Займатися певними видами діяльності, що підтримуються у конкретному регіоні.
2. Пройти конкурс та довести працездатність та прибутковість проекту.
3. Вкласти в проект не менше 50% власних коштів із необхідних за бізнес-планом.
4. Використовувати субсидію лише за цільовим призначенням, інакше цю допомогу доведеться повернути.

На жаль, не завжди на регіональних сайтах є актуальна інформація щодо програм субсидування бізнесу, тому не варто на них орієнтуватися. Краще особисто відвідати місцеве міністерство чи управління та дізнатися, які програми продовжують діяти, та які заходи підтримки у чиновників лише у планах.

Тільки корисна інформація для ІП у нашій розсилці:

Затяжна криза в Росії не могла не позначитися на економічній ситуації в країні і найбільше вона позначилася на індивідуальних підприємцях, більшості яких боротися з безліччю проблем виявилося не під силу. Це не могли не помітити в уряді країни, де було вирішено з 2015 року надати податкові канікули ІП, що дало б можливість хоч трохи перепочити від цілої низки проблем.

Що таке податкові канікули для ІП

Часи нині складні і завдання держави полягає у наданні посильної допомоги малому бізнесу в умовах тривалої кризи. Саме тому і було урядове рішення, яке розглядається, як звільнення від податків підприємців-початківців з 2019 року. Що ж є податковою амністією 2019 року для ІП?

Ті, хто зареєструвався, мають право звільнятися від низки податкових зобов'язань на УСН та ПСП. Все ж таки інші податки, до яких належать акцизи, земельний податок і т.д., необхідно продовжувати виплачувати. Також підприємець, звільнений від податків, має продовжувати сплачувати обов'язкові страхові внески на пенсійне страхування як особисто за самого себе, так і за всіх без винятку найманих працівників.

Слід зазначити, що всі чутки, що знову відкриті ІП у 2019 році звільняються від податків — це неправда і вони повністю не відповідає новому ФЗ.

Кому будуть надані податкові пільги

Згідно з новим законом, податкова амністія для ІП стосується лише тих представників малого бізнесу, які обрали для себе індивідуальне підприємництво. Також вони мають відповідати ряду поставлених вимог:

• ІП зобов'язаний вперше зареєструватись не раніше 2015 року. Ця вимога повністю виключає можливість закриття чинного підприємництва з наступною реєстрацією;
• Податковими пільгами можуть користуватися лише ті ІП, які працюють лише на УСН (спрощеній системі оподаткування) або ПСП (патент). Якщо ІП, що заново пройшов реєстрацію, використовує стандартну систему оподаткування або особливі режими, які не дають можливості отримати пільгові умови роботи, він повинен протягом двох років подати документи на здійснення переходу на «спрощенку» або патент;
• Суворо розподілені сфери діяльності ІП для отримання амністії з податків: це неодмінно має бути наукова, соціальна чи виробнича сфери. З 2016 року перелік доповнився ще й підприємцями, які надають побутові послуги громадянам Росії.

Щоб претендувати на звільнення від податків ІП у 2019 році, слід враховувати й особливості застосування податкових режимів, що потрапляють під дію амністії:

• Кількість найманих працівників: не більше 100 для УСН, не більше 100 для СПН;
• Максимальний дохід: не більше 60 млн. рублів в обох випадках.

Цей закон про звільнення від податків ІП вже набрав чинності по всій території РФ, а в самому Податковому кодексі були зроблені серйозні зміни, що стосуються оподаткування індивідуальних підприємців, які могли потрапити знову в досить скрутне становище.

Як має відбуватися процес оформлення пільгового оподаткування

Закон про звільнення ІП від податків на 2 роки передбачає стандартну процедуру оформлення пільг. Підприємець повинен:

1. Звернутися до ФНП для з'ясування, чи може бути використаний цей вид пільгового оподаткування для ІП у певному регіоні, і чи має можливість потрапити вид діяльності, що проводиться під дією нульової ставки;
2. Вибрати конкретний вид діяльності, який підпадає під дію федерального закону, зареєструвати бізнес і розпочинати перші дії щодо його оформлення;
3. Приготувати пакет документів, обов'язкових для реєстрації;
4. Написати заяву на отримання патенту - якщо у прилеглих планах є застосування ПСП, і передати його до податкової служби разом із пакетом документів;
5. Заповнити заяву про перехід на ССП – на той випадок, якщо підприємець має намір працювати на «спрощенці», і подати його до ФНП не пізніше 30 днів після закінчення реєстрації.

Варто зазначити, що в будь-якому окремому регіоні, де діє даний законопроект, є певні умови, що коригуються місцевою владою. Наприклад, влада регіону може встановити тимчасовий період дії прийнятого закону на власний розсуд. Так, якщо в Удмуртії та у Воронежі податкові канікули для ІП, що відкрилися, повністю збігаються з федеральним законом, то в Алтайському краї це стосується тільки підприємців на ПСН. Максимально докладно ознайомитись з умовами запровадження пільг та правилами звільнення ІП від податків можна у регіональному відділенні податкової служби.

Умови надання податкових пільг для ІП

Як зазначалося вище, ІП, відкриті у 2019 році, звільняються від податків, але щоб податкова ставка виявилася нульовою, він зобов'язаний дотримуватися низки необхідних умов:

1. Підприємець пройшов реєстрацію вже після ухвалення та набрання чинності законом про податкову амністію;
2. Використовується УПН чи ПСН;
3. Діяльність підприємства повинна вестись лише у дозволених законом областях;
4. Частка прибутку від основної діяльності має становити щонайменше 70% переважають у всіх доходах;
5. Нульова податкова ставка обов'язково має бути узгоджена з регіональними владою, мають право вносити певні коригування в пільгові умови.

Податкові канікули для ІП, що відкрилися в Москві та московській області

Терміни дії податкових пільг для ІП з УСН та ПСП у столиці та області однакові: для Москви з березня 2015 року до кінця 2020 року, для області – з квітня 2015 року до кінця березня 2018 року. І якщо московські підприємці-початківці звільнені від податків, існують певні умови їх роботи при нульовій податковій ставці.

Наприклад, середня кількість найманих працівників, згідно з міським законодавством, за обох систем оподаткування не повинна перевищувати п'ятнадцяти осіб, інакше є ймовірність припинення податкових канікул. Потрібно було запровадити певне обмеження — і його запровадили.

Податкові канікули для ІП у 2019 році: види діяльності, дозволені у Москві та області

На сьогоднішній день види діяльності, що потрапляють під податкові канікули для новостворених ІП, прописані в законі м. Москви від 18 березня 2015 р.

Серед них 25 видів діяльності, які потрапляють під податкову амністію для підприємців, які діють на «спрощенці», є: виробництво готового одягу, спорттоварів, текстилю, взуття, продовольчих товарів, меблеве виробництво, обробка вторинної сировини, репетиторство та інші освітні послуги, розробки в галузі науки і т.д.

Є і 17 видів бізнесу, що базується на патенті, і є надія на те, що відкриватимуться і нові види. Серед них слід виділити:

• Ремонт одягу та взуття;
• ремонт та гарантійне обслуговування побутової техніки;
• Послуги, пов'язані з вихованням та навчанням дітей;
• Приватна медична практика;
• Послуги перекладача;
• Художній народний промисел тощо.

Поки що це всі види діяльності, які потрапляють під податкові канікули, але існує ймовірність, що їхня кількість буде розширена і вже найближчими місяцями нові індивідуальні підприємці відкриватимуть свій бізнес у абсолютній відповідності до прийнятого ФЗ.

Наскільки відомо, звільняти від податків будуть далеко не всі підприємці: види діяльності, що потрапляють під податкові канікули у 2019 році для ІП суворо регламентовані. Та й відкриття власної справи в сучасних умовах виходить не завжди, але можливість позбутися податків — це один із варіантів виходу із ситуації.

Відео: як ІП звільнитися від податків