Держави офшори. Що таке офшорна зона? Чорні списки офшорних зон

Для створення порядку та певної системи у світі з'явилася певна кількість списків, які включають різні країни. Це можуть бути як білі, так і чорні списки, створені впливовими світовими організаціями або складені списки, кожною країною індивідуально. Метою цих списків є контроль над пересуванням капіталу з країни в стан, відповідно до численних стандартів податкової прозорості, і з метою боротьби з відмиванням грошей та фінансуванням тероризму.

Найчастіше основними учасниками офшорних списків є класичні офшорні юрисдикції, такі як Беліз, Панама, Невіс, БВО, Сейшели, і так далі. Всі ці країни є привабливими для міжнародного бізнесу, а також для захисту активів в офшорі. Для того, щоб якось вплинути на відтік капіталу, уряди з лідируючих країн світу, які мають проблеми з ліквідністю та капіталом загалом, маніпулюють своїми можливостями вносити або викреслювати певні офшорні юрисдикції зі своїх списків. Наприклад, Україна, яка не внесла Панаму до списку офшорних юрисдикцій після того, як Панама підписала угоди із США.

Але давайте детальніше розглянемо, хто веде списки і які вони бувають. Існує кілька світових організацій, які включають велику кількість країн-учасниць, і рішення, що приймаються цими організаціями, автоматично приймаються і в усіх країнах-членах тієї чи іншої організації. Йдеться про дві основні організації:

ОЕСР - Організація економічного співробітництва та розвитку. Учасниками організації виступають 30 країн.

ФАТФ – міжнародна організація боротьби з фінансуванням тероризму і відмиванням кримінальних капіталів. Понад 30 країн беруть участь у діяльності ФАТФ (сюди входить і Росія).

Дані організації мають не лише білі списки, це країни, які відповідають усім стандартам податкової прозорості, і борються з відмиванням грошей та фінансуванням тероризму, а й чорні. Чорні списки – це списки офшорних зон, які ведуть неприйнятну податкову конкуренцію, а також не відповідають міжнародним стандартам прозорості.

ОЕСР у свій чорний список включила такі юрисдикції: Андорра, Монако, Ліхтенштейн та Маршаллові острови. А ФАТФ внесла М'янму, Нігерію та Науру.

Але, крім ОЕСР і ФАТФ, кожна країна має право складати свої власні чорні списки.

Списки офшорних зон Росії

Росія має аж два списки країн, про співпрацю з якими треба подумати. Справа в тому, що вже 2002 року в Росії з'явився свій офіційний «чорний список», до якого потрапили офшорні юрисдикції, що не відповідають стандарту податкової конкуренції. Цей «чорний список» фактично поділено на два. До першого списку потрапляють усі країни, з якими відсутня угода про уникнення подвійного оподаткування, а другий перелік містить країни, з якими не рекомендується співпрацювати. До цих юрисдикцій належать:

	Мальдивські острови
Багамські острови	Маршаллові острови
Бермудські острови	Монако, острів Мен
Британські Віргінські острови	Науру, острів Ніуе
острів Гернсі	Сан-Маріно
Гібралтар	Сейшельські острови
	Сент-Вінсент
острів Джерсі	Сент-Люсія
Домініка, Кайман	Теркс та Кайкос
Канарські острови
Ліхтенштейн

Дані юрисдикції також фігурує в Додатку 1 до Вказівки Банку Росії від 7 серпня 2003 р. № 1317-У «Про порядок встановлення уповноваженими банками кореспондентських відносин з банками-нерезидентами, зареєстрованими в державах і на територіях, що надають пільговий податковий режим та (або) що не передбачають розкриття та надання інформації при проведенні фінансових операцій (офшорних зонах)». Цей список говорить про те, що російські банки співпрацюють з відділеннями офшорних фінансових установ у відповідність до вказівок Центробанку РФ. На цій підставі існує додатковий список, який класифікує офшорні юрисдикції на 3 категорії, що визначають рівень взаємодії російських та іноземних кредитних організацій.

1-а група - найбільш шановані офшорні зони	2-я група - традиційні офшорні юрисдикції	3-я група – найменш респектабельні країни
Нормандські острови Острів Мен Сінгапур Ірландія Швейцарія Чорногорія та інші	Британські Віргінські острови Сейшельські острови Сент-Вінсент Американські штати Делавер та Вайомінг	Маршаллові острови Ліхтенштейн

Крім цього Росія має загальний список, в який потрапляють всі офшорні юрисдикції. Більш детально з цим списком ви можете у таблиці, наведеній нижче.

Списки офшорних зон від ОЕСР

ОЕСР також має кілька списків, які містять безліч юрисдикцій усього світу. Перший список включає юрисдикції, які запровадили більшість прийнятих світових стандартів щодо податкової співпраці:

Австралія Американські Віргінські острови Аргентина Барбадос Великобританія Німеччина Ірландія Ісландія Маврикій

Нідерланди Нова Зеландія Норвегія Об'єднані Арабські Емірати Острів Мен Португалія російська Федерація Словацька Республіка Сполучені Штати Америки Фінляндія Чеська Республіка Південно-Африканська Республіка

Другий список включає країни, які ухвалили міжнародні стандарти податкових взаємин, але ще не повністю їх виконують. Це зони зі зниженим оподаткуванням:

Антигуа та Барбуда Багамські острови Британські Віргінські острови Гібралтар Домініка Кайманові Острови

Ліхтенштейн Маршаллові острови Монтсеррат Нідерландські Антильські острови Сент-Кітс і Невіс Сент-Люсія Сент-Вінсент та Гренадини Сан Маріїно Острови Кука Острова Теркс та Кайкос

Також існує список з іншими зонами: Австрія, Бельгія, Бруней, Гватемала, Люксембург, Сінгапур, Чилі, Швейцарія. І країни, що не погодилися приймати всесвітньо прийняті норми податкових взаємин: Коста-Ріка, Малайзія (Лабуан), Філіппіни та Уругвай.

Однак, незважаючи на існування розширених списків міжнародних організацій, як уже було описано вище на прикладі Росії, у кожної країни існують і власні списки. Якщо говорити про європейські країни, то ці списки здебільшого застарілі та не розширені. Наприклад, така офшорна зона, як Невіс, не входить до офшорних списків Іспанії та Франції. А є й такі європейські країни, які, навпаки, складають не «чорні списки», а білі. Такий перелік існує в Естонії. Фактично країна вказала на країни, які є найбільш привабливими для співпраці, а не навпаки.

На практиці, якщо ви плануєте заснувати офшорну компанію та розпочати свій бізнес на міжнародному рівні, то вам однозначно, за порадою треба звертатися до фахівців офшорної справи з нашої компанії Offshore Pro Group. Наші фахівці нададуть вам професійні консультації з питань реєстрації офшорної компанії, а також проконсультують вас з таких аспектів, як існування договорів про уникнення подвійного оподаткування, територіальне оподаткування тощо. Звертайтеся до нас електронною поштою [email protected] .

Що таке офшорна зона? Навіщо використовуються, які вигоди дають пільгові офшорні зони. Законне виведення коштів у офшор. Список зон для Росії на 2019 рік та їх різновиди.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок є індивідуальним. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО ТА БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Поняття "офшорні зони" на слуху вже не один рік. Кожен хоч раз чув про те, як бізнесмени виводять свої кошти через компанії, зареєстровані на територіях, що пропонують їм пільги.

Але що є офшорні зони? У чому їх переваги та особливості знають далеко не всі.

Цими питаннями насамперед ставляться власники підприємств, які планують реєстрацію в офшорних зонах.

Тому спробуємо розібратися в основних моментах і про те, як законним шляхом вивести кошти в офшорну зону.

Загальні аспекти

Вигоди користування офшорними зонами полягають у тому, що міжнародним організаціям надаються такі умови:

• вигідне пільгове оподаткування;
• забезпечення нерозголошеності інформації про власників, партнерів і угод, що укладаються;
• швидка реєстрація, зумовлена ​​зрозумілими умовами;
• відсутність фінансового контролю з боку державних органів (не у всіх країнах).

Варто враховувати, що багато держав, на території яких присутні офшорні зони, до умов реєстрації компаній-нерезидентів включають обов'язкове працевлаштування власних громадян.

Що це таке

У сучасних умовах ринкової економіки кожен власник підприємства, що займається міжнародною комерційною діяльністю, хотів би зменшити суми податків, що сплачуються.

Існує обмежена кількість способів зробити це законним шляхом. Одним із них є реєстрація в офшорній зоні.

Навіщо вони потрібні

Головним призначенням офшорних зон є спрощення міжнародної діяльності підприємств. Насамперед, вони дозволяють уникнути подвійного оподаткування.

А також дають змогу зменшити податкові платежі порівняно з компаніями, які ведуть міжнародну діяльність за стандартною схемою.

Офшори можуть бути використані для спрощення експортно-імпортних операцій, що дозволяє звільнити їх від додаткових податкових платежів.

Також вигоди можуть отримати юридичні особи, які здійснюють трастові операції. Офшорні зони дають змогу вивести компанію на міжнародний рівень.

Реєстрація на території офшорних країн дозволяє скористатися міжнародними банками. Це збільшує можливість укладання угод між компаніями на світовому ринку.

Крім того, реєстрація в офшорній зоні дозволяє залучити додаткові міжнародні інвестиції в діяльність компанії.

Тобто можна сказати, що офшорна зона дозволяє ефективно вивести компанію на міжнародний ринок та заявити про її діяльність.

Законні підстави

Користування офшорними зонами є законним у межах нормативної бази більшості країн.

У російському законодавстві представлений ряд актів, що регулюють питання створення компаній офшор, список зон, у яких це можна зробити і т. д.

Федеральними законами регулюються валютні операції, здійснювані рамках міжнародної діяльності підприємств, зареєстрованих в офшорних зонах і здійснюють діяльність на території Росії та інших країн.

До нормативної документації належать закони:

Здійснення будь-якої діяльності передбачає рух коштів. І, як правило, воно відбувається у безготівковій формі, тому під час діяльності компаній, зареєстрованих в офшорних зонах, беруть участь банки країни, в якій було здійснено реєстрацію.

Відносини російських банків із ними регламентовано.

При цьому варто зазначити, що керівники компанії, яка не дотримується правил законного використання офшорних зон несуть кримінальну відповідальність за свої дії.

Покарання, передбачені за такі злочини, зазначені в .

Щоб уникнути подвійного оподаткування, також виділено аспекти здійснення діяльності міжнародних компаній, зареєстрованих в офшорних зонах.

Список офшорних зон у 2019 році

Існують офшорні зони світу, які діють не один десяток років. Першою стала Швейцарія, яка має особливе законодавство щодо захисту банківських вкладів, за нею – Нідерланди, а за ними – Британія.

Сьогодні їх налічується кілька десятків. Міністерство фінансів Російської Федерації при цьому визнає офіційною та законною діяльність не в усіх зонах.

Знайти їх список можна у наказі Міністерства фінансів РФ, про який сказано вище. Додаток до цього наказу, який, власне, і містить сам, можна розглянути далі.

Варто зазначити, що у 2009 р. було видано ще один нормативний акт у ред. , про зміну даного списку та виключення з нього певних країн.

Які є види

Залежно від особливостей, властивих певній офшорній зоні, їх класифікують за декількома ознаками.

Загалом, виділяють три основні види:

Класичні	«то, як правило, острівні держави невеликого розміру, що дозволяють нерезидентам за певну плату зареєструвати міжнародну компанію, яка матиме юридичну адресу в її межах, а здійснюватиме свою діяльність за її межами
З низьким рівнем оподаткування встановлюють для компаній	Зареєстрованих на їх території єдиний податок у певному розмірі
Умовні території	Які не є офшорними зонами, але дають можливість міжнародним компаніям здійснювати реєстрацію на їх території, не провадячи згодом підприємницької діяльності

З територіальним оподаткуванням

Територіальний податковий режим в офшорних зонах є найвигіднішим та найпривабливішим для бізнесменів. Але вона має свої особливості.

Компанії, зареєстровані в офшорних зонах із територіальним податковим режимом, отримують пільгу у вигляді ставки в розмірі 0%.

Також умови реєстрації на їхній території передбачає уникнення подвійного оподаткування за рахунок виконання певних.

Але натомість таких вигод держава, в якій розміщена офшорна зона, висуває свої вимоги до підприємств-офшорів.

Відео: офшорні зони. Офшори та корупція

Вони підтримують «прозорість» ведення бізнесу і тому вимагають від керівників фінансової звітності.

Також у межах умов реєстрації у таких зонах можуть бути пред'явлені вимоги щодо працевлаштування громадян.

Але слід зазначити, що ведення бізнесу, зареєстрованого у зонах із територіальним оподаткуванням, збільшує рівень довіри до компанії.

Найвідомішими країнами, які створили офшорні зони з подібними умовами, є Сінгапур, Гонконг та інші.

З низьким оподаткуванням

Країни з низьким оподаткуванням передбачають наявність податку на прибуток, що становить лише 10%. Звичайно, у порівнянні з 0% ставкою це значна цифра.

Але якщо порівнювати цю ставку з встановленої у Російській Федерації для міжнародних компаній і що становить 35%, переваги очевидні.

При цьому не варто забувати про звітність, яку за цих умов співпраці також мають вести власники офшорів.

Державні органи країн також можуть проводити щорічні підприємства з метою перевірки законності їх роботи. Це пов'язано з тим, що багато підприємців просто використовують офшори для позбавлення податків та виведення власних коштів.

Країни ж, у яких створено офшорні зони з мінімальним оподаткуванням, зацікавлені у «прозорості» схем роботи компаній, зареєстрованих на їхній території. Тому здійснюють особистий контроль за їх діяльністю.

на окремі види діяльності

У певних країнах, де передбачено наявність офшорної зони, від оподаткування звільняються лише підприємства, які займаються певним видом діяльності.

Наприклад, з метою стимулювання товарообігу міжнародному ринку продуктів.

У такому разі на міжнародний ринок надходить більша кількість товару даної категорії та забезпечується його доступність, що дуже важливо при врахуванні гастрономічної кризи у певних регіонах.

Де звільнено деякі юридичні особи

Ще одним видом лояльності країн із виділеними офшорними зонами є звільнення від оподаткування окремих юридичних осіб.

Але на розсуд самих відповідальних за реєстрацію компанії органів. При цьому в таких зонах може бути скасовано звітність та ведення обов'язкової бухгалтерії.

До таких зон відноситься Кіпр. Він користується великою популярністю у бізнесменів, які ведуть свою основну діяльність біля Російської Федерації.

Чи є на території Росії

Існують офшорні зони, які мають світову популярність. Вони надають свої умови співпраці багатьом країнам і мають велику популярність.

Але також, розглядаючи список країн з офшорними зонами, можна побачити в ньому країни, які маловідомі як самі собою, так і як пільгова зона.

Як відомо, офшорна зона може бути представлена ​​не повністю країною, а певною її територією.

У зв'язку з цим у багатьох міжнародних компаній виникає питання, чи є офшорні зони на території РФ.

З урахуванням того, що більшість міжнародних компаній, які здійснюють свою діяльність на території Російської Федерації, зареєстровані в інших державах, доцільно було б і Росії мати свою пільгову зону.

Якщо розглядати офшорну зону як класичну або з мінімізованими податками, і створену за всіма правилами, то такої території у Росії немає.

Але при цьому є окрема зона, яка дозволяє спростити процес імпорту або експорту, частину фінансових операцій, а також звільняє оподаткування міжнародні компанії, зареєстровані на її території. Такою територією є Калінінградська область.

Що таке офшорна зона: пояснення + 3 різновиди. Чому офшори такі популярні в Росії? Офшори для ІП, фізичних та юридичних осіб. Схема бізнесу із застосуванням офшорних зон.

Останніми роками ми тільки й чуємо в новинах про боротьбу з офшорами, про те, що бізнес тільки туди і прагне, хоча це нібито дуже погано. Виходить, про офшори чули всі, але лише одиниці розуміють, що таке офшорні зони насправді.

Тому сьогодні ми займатимемося освітою та роз'яснимо основи цього поняття, а також наведемо приклади основних схем роботи з низькоподатковими зона та класичними офшорами.

Що таке офшорна зона: пояснення терміну

Для тих, хто добре володіє англійською мовою, зрозуміти суть терміна «офшорна зона» неважко.

Фраза «off shore» дослівно перекладається як «поза берегом».

Цей термін означає, що іноземна компанія у певній державі/території може отримати пільгову або нульову ставку на транзакції, реєстрацію юридичної особи та інші операції.

Класичні офшорні зони також припускають, що пільги та анонімність можливі лише для тих компаній, які не ведуть діяльність на території цієї країни.

Навіщо це робити? Для того, щоб не використовувалася несумлінними юридичними або фізичними особами для відмивання податків та приховування податків усередині самих країн-офшорів.

Тобто податки з інших країн вони приховувати за помірну плату готові, але своїм громадянам у цьому відмовляють – внутрішній бізнес вони контролюють жорстко.

3 різновиди офшорних зон

Вище ми згадали термін «класичний офшор», що потребує певного пояснення. Що таке офшорна зона класична»? Це зона, що повністю відповідає критеріям офшору.

Справа в тому, що є ще низькоподаткові зони , які формально офшорами не є, але бізнес їх все одно використовує з тією ж метою. До таких, наприклад, належить усіма улюблений Кіпр та інші європейські юрисдикції.

Якщо коротко, то низькоподаткова (нетрадиційна) та офшорна зона поєднуються наявністю пільгових умов для іноземних компаній або фізосіб, які реєструють рахунки або фірми для ведення комерційної діяльності поза країнами-офшорами.

Відмінність же в тому, що класичні офшори дозволяють проводити операції в режимі практично повної секретності і при нульових або близьких до 0% ставках, тоді як низькоподаткові зони припускають все-таки сплату якогось податку і хоча б формальну перевірку коштів.

Є ще третя група – зони пріоритетного розвитку , які вимагають формального ведення ділової активності на своїй території

Простіше кажучи, можна відкрити свій «головний офіс» десь в Ірландії чи Бельгії у вигляді поштової скриньки (юридичної адреси) та однокімнатного офісу зі штатом з однієї особи.

Ваш реальний офіс тим часом знаходиться, наприклад, в американському Пало Альто або Купертіно. При цьому у країни, де ви реально є договір про скасування подвійного оподаткування з вашим новим «будинком». Це означає, що ви не сплачуєте податки за переказ грошей в офшорну зону.

Ви отримуєте фіктивний офіс на іншому кінці океану (або де там ваша низькоподаткова/офшорна зона), який дозволяє вам взагалі не платити податки – ні в домашній юрисдикції, ні в офшорній.

Ось вам і відповідь на питання, чому офшорні зони такі популярні! Якщо врахувати, що в «розвинених» країнах податкове навантаження на бізнес досягає 50-60%, то ціна питання велика. Особливо для багатомільярдних корпорацій.

При цьому все є абсолютно легально. Бувай.

Низьконалогова/офшорна зона в Бельгії, Ірландії та інших європейських країнах створила умови, коли найбільші корпорації як Apple, Google, Starbucks, AMAZON, FIAT та ін. практично не сплачують податки в жодній країні світу.
Грамотно використовуючи лазівки у міжнародній фінансовій системі ці корпорації фактично опинилися поза традиційними законами та юрисдикціями.

Уряди багатьох держав намагаються змінити ситуацію, але країни-офшори в цій системі зацікавлені, адже через маленькі й часто небагаті території вони не можуть сподіватися на реальне економічне зростання власними силами.

Відповідно вони змушені працювати за принципом стоку у ванні, куди стікається весь «брудний» тіньовий капітал з усього світу.

Проте «гріховність» офшорних зон для бізнесу – спірне питання. Щоб краще в ньому розібратися, варто подивитися, як із офшорами працюють закордонні та російські компанії, а також фізичні особи.

Спочатку розглянемо аргументи "проти", а потім "за".

Чому офшорні зони вважаються втіленням абсолютного зла?

Розглянемо з прикладу конкретної ситуації.

Низьконалогова/офшорна зона- Справжня знахідка для чиновника-корупціонера, який не може відкрити рахунок у себе на батьківщині. Він робить це таємно на далеких островах, реєструючи його на родича чи підставну особу.

Ця схема можлива тому, що ключова особливість класичних офшорних зон – секретність. Ніхто, навіть влада самої країни-офшору, не контролює бенефіціарів фірм-прокладок або тих, хто відкриває офшорні банківські рахунки.

Але всі транзакції з офшорами є об'єктами підвищеної уваги держорганів, тому такий чиновник їде кудись у Швейцарію або робить це віддалено – через інтернет, де відкриває.

Ці країни у всіх на доброму рахунку та підозри такі транзакції не викликають.

Далі, віддалено або за допомогою швейцарських юристів, відкривається рахунок в офшорній юрисдикції, з якою Швейцарія має договір про скасування подвійного оподаткування (а такий договір зі Швейцарією має чи не кожна офшорна зона).

І все – секретний «гаманець» для відкатів та хабарів готовий.

За прикладами несумлінного використання офшорів далеко ходити не треба, досить згадати минулорічний скандал «Панамагейт», пов'язаний із витоком у мережу архіву однієї лише невеликої панамської юрфірми Mossack Fonseca.

Її клієнтами виявився весь колір світової політики та бізнесу: президенти, прем'єр-міністри, мери, а також різні представники «олігархату», які відмивали кошти по всьому світу (у тому числі в Росії).

Втім, оголошення всіх цих даних не призвело до будь-яких серйозних наслідків для більшості фігурантів, оскільки формально наявність офшорного рахунку не є порушенням закону. Таким може вважатися лише наявність ними коштів, отриманих незаконним шляхом, але ще треба довести.

Цей скандал проблему офшорів не вирішив, але зробив її ще більш актуальною. І насамперед для бізнесу на пострадянському просторі, де вони користуються найбільшою популярністю.

Як показує статистика, у першій десятці найактивніших клієнтів Mossack Fonseca усі країни, крім Росії – це низькоподаткові/офшорні зони (тобто країни-посередники), і лише РФ – кінцевий користувач.

Це означає, що саме і фізособи найактивніше використовували панамську «безпечну гавань».

*Статистика найактивніших країн-клієнтів Mossack Fonseca

У чому причина популярності офшорних зон у Росії?

Відповідь дати непросто. Справа в тому, що одна низькоподаткова/офшорна зона може сильно відрізнятися від іншої, як і компанії, що працюють із ними.

Є темні контори, як Fonseca, які усвідомлено обслуговують корумпованих чиновників з інших країн, а є ірландські чи британські низькоподаткові зони, які юридично навіть не мають статусу «офшорної зони».

Так, ставки там нижчі, ніж у Росії, наприклад, але далеко не нульові. То чому ж бізнес із СНД прагне відкрити там свій рахунок або зареєструвати юрособу, навіть якщо повністю уникнути оподаткування не вдасться?

Причина у недовірі до судової системи усередині своїх країн.

Ви, напевно, помічали, що більшість гучних справ між найбільшими російськими корпораціями розглядаються британськими або нідерландськими судами.

Чому не російські? А тому, що вітчизняні підприємці готові навіть доплатити, аби їхні суперечки розглядав неупереджений суд, далекий від місцевих політичних розбирань.

І це стосується не лише бізнесу…

Розбирання між Україною та Росією щодо повернення кредитів розглядаються британським судом, тому що як посередник було взято компанію з британської низькоподаткової зони.

Це означає, що не лише бізнес, а й самі уряди користуються офшорною зоною для забезпечення безпеки своїх ризикових угод.

Не варто думати, що бізнес на Заході настільки чесний, що низькоподаткова/офшорна зона їм не потрібна. Просто всі найбільші західні економіки мають внутрішні низькоподаткові зони.

Виняток становить хіба що Німеччина, але там усе «зав'язано» на Швейцарію та Австрію.

У Великобританії з десяток офшорних зон, у Нідерландів - Антильські острови, у США - штати Делавер і Невада. У них просто немає необхідності використовувати Панаму чи інші сумнівні юрисдикції. Хіба що в крайніх випадках.

Хто і як може працювати у Росії з офшорами?

Всі офшори в Росії ділять на три групи: низькоподаткові зони та території, класичні офшорні зони, та «інші», які не можна віднести ні до першої, ні до другої групи.

Країни та території (окремі юрисдикції, найчастіше стіровні), з якими Росія має договори про відміну подвійного оподаткування станом на 2017 рік, можна знайти на сайті Мінфіну: https://minfin.ru/ru/document/?id_4=117045

Наявність договорів про відміну подвійного оподаткування дозволяє користуватися ними з найменшими податковими втратами при операціях між двома юрисдикціями.

Важливий момент: система цих договорів дозволяє з мінімальними втратами з одного офшору на інший, а також вводити їх до російської економіки з нульовою ставкою оподаткування під виглядом іноземного інвестора.

Зверніть увагу, що класичних офшорних зон серед переліку юрисдикцій немає, але є низькоподаткові зони, такі як Кіпр, через які відкривається доступ до класичних офшорів у всіх бажаючих. Також є «виховані» юрисдикції-посередники, такі як Швейцарія.

Розглянемо, як можуть працювати з офшорами у Росії різні категорії осіб.

Фізичні особи та офшорні зони – коли це має сенс?

Низьконалогова/офшорна зона використовується фізичними особами не так часто, хіба що вони мають намір ці гроші в майбутньому використовувати як інвестиції в Росії або інших країнах світу, і не хочуть «світитися» заздалегідь.

Наприклад, у низці країн світу (у тому числі світу цивілізованого) отримання дивідендів з участі в інвестиційній діяльності не обкладається жодними податками, але тільки для іноземців.

Як це використати на практиці? Припустимо, ви продали компанію і у вас є сума, яку ви готові вкласти за кордоном або навіть в Росії. У цьому випадку відкриваєте рахунок в офшорній зоні і купуєте за свої кошти, наприклад, квартиру в центрі Лондона, яку мають намір здавати в оренду за величезні гроші.

Чому не у своїй країні? Тому що з дивідендів (квартплати) у Росії довелося б заплатити 10-40% податків. А ось у Лондоні ви, як іноземець, звільняєтеся від цієї вимоги.

Раніше така схема була дуже популярною, адже не треба було реєструвати окрему компанію. Як правило, власністю при цьому оперували спеціальні посередницькі фірми, які за певну комісію шукали вам клієнтів, вимагали з них квартплату та ін.

Тобто, по суті, це є безпечним. Якщо, звичайно, до вас чомусь не виявить інтерес податкова за місцем проживання (звідки вам надходять чималі кошти на життя?) або в Британії.

Подібні схеми з придбання нерухомості в ЄС та США активно використовують не лише росіяни, а й українці, китайці, корейці та представники переважної більшості країн, які відносять до сегменту тих, хто «розвивається».

За аналогічними схемами багаті люди за умов анонімності скуповують різні цінності чи картини на аукціонах. Офшори – основа сучасного світового арт-ринку.

Як офшорні зони використовують фізичні особи-підприємці (ІП)?

Часто так буває, що індивідуальний підприємець працює на експорт або обслуговує зарубіжних клієнтів, перебуваючи у Росії.

У цьому відбувається подвійне оподаткування – спочатку податком з прибутку, та був ще податком з доходу фізичних осіб. Плюс до цього додається сума податку на переказ коштів у Росію.

Щоб уникнути цього, багато фізособи-підприємці реєструють себе у закордонних юрисдикціях як Sole Proprietorship(SP) або як "партнерства", які не є об'єктом корпоративного права: LLC/LLP.

LLC (LimitedLiabilityCompany) та LLP (LimitedLiabilityPartnership) є аналогом організації з обмеженою відповідальністю, але не підпадають під корпоративне право.
Вони вважаються формами дрібного бізнесу з прямим заробітком індивідуальних підприємців, які поєдналися в одну юрособу. Створити їх можуть дві і більше фізосіб.

Виходить, що формально це юридичні особи, але фактично – фізичні. Тому для них в англо-саксонському праві існує низка привілеїв та поблажок, як для малого бізнесу. Зокрема – звільнення від подвійного оподаткування.

LLP мають три різновиди:

• LimitedLiabilityPartnership (партнерство з обмеженою відповідальністю всіх учасників),
• General Partnership (партнерство з необмеженою відповідальністю),
• Limited Partnership (партнерство з обмеженнями – гібридна форма, де є один генеральний партнер із необмеженою відповідальністю).

SP та LLP дозволяє не тільки працювати на західних ринках з низьким податковим навантаженням, а й стати від західних інвестиційних фондів (у тому числі венчурних). Це особливо популярно на пострадянському просторі серед ІТ-стартапів, які намагаються вийти на ринок США.

Офшорна зона: як із нею працюють юридичні особи?

Як неважко здогадатися, низькоподаткова/офшорна зона також дозволяє реєструвати ці форми власності, що дозволяє працювати із закордонними замовниками без реального перенесення бізнесу до західних юрисдикцій із англійським правом.

У цьому розділі розглянемо, як можуть використовуватись офшори середнім та великим бізнесом.

Відразу скажемо: відкриття офшорного рахунку здебільшого справа швидка, але ризикована. Воно відразу ж привертає увагу контролюючих органів, і потім ви весь час будете на увазі.

До цього готові тільки справді великі компанії з цілим штатом юристів, які готові відстоювати свою точку зору у можливих судових розглядах. Тому спочатку реєструють «фірму-прокладку» у більш благонадійній зоні, з якою Росія має договір про скасування подвійного оподаткування.

Структура вітчизняних холдингів часто така, що власниками російських компаній є офшори, зареєстровані десь на Британських Віргінських островах або голландські Антильські острови. Це формально виводить усі російські активи до британської та нідерландської юрисдикції.

Так, розглядати справи в британських судах багатьом вигідно, але розкривати всі свої рахунки для контролюючих органів інших країн багаті росіяни також не прагнуть, тому материнську структуру, де сходяться «нитки» з усього світу, зазвичай реєструють у Панамі чи іншому класичному офшорі.

Не можна сказати, що такі рахунки обов'язково говорять про правопорушення чи махінації. Вони лише свідчать про те, що ця конкретна особа/компанія хоче щось приховати або підвищити гарантії.

Пік таких операцій посідає періоди політичної та економічної нестабільності, коли заможні люди намагаються зберегти гроші як від уваги громадськості чи держорганів, так і від згубного впливу девальвації національної валюти чи масового банкрутства банків.

Так, найнедавніший пік попиту на послуги посередників із низькоподаткової або офшорної зони припав на 2014-15 роки, що, врешті-решт, і привернуло увагу до тієї самої Панами та проблеми офшорів у принципі.

Це і по Кіпру вдарило - тепер його можна використовувати тільки для легальної оптимізації податків, але не приховування доходів, т.к. бухгалтерський облік вести доведеться.

Втім, там усе ще діє система «номінальних акціонерів» (про «номінальність» в офшорних юрисдикціях розкажемо окремо).

Що таке "офшорна зона" з погляду великого бізнесу?

В даному випадку все набагато складніше, ніж з SP. Саме тому ми винесли тему великого бізнесу до окремого розділу.

Великі корпорації найчастіше є розгалужену мережу з юридичних осіб у різних офшорних та низькоподаткових юрисдикціях, що дозволяє вести господарську діяльність практично без сплати податків, і одночасно гарантувати безпеку вкладів у юрисдикціях з більш незалежними судовими системами.

Чому середній та великий бізнес використовує офшорні/низькоподаткові зони? Ось перелік основних причин:

№	Назва	Опис	Як зони використовують частіше (офшорні чи низькоподаткові)	Юридичні/фізичні особи
1	Приховування активів	Виведення на офшорні рахунки коштів. Може використовуватися як легальним бізнесом як «заначка», так і корупціонерами, криміналом.	Лише класичні офшорні зони.	Застосовують як бізнес, і фізичні особи.
2	Анонімність для проведення угод	Аналогічно першій нагоді, але мета – не зберегти кошти в таємниці від усіх, а вкласти на умовах анонімності (придбання арт-об'єктів на аукціонах, наприклад).	Офшорні/низконалогові зони.	Застосовують як бізнес, так і фізособи.
3	Реструктуризація бізнесу та захист активів	Побудова корпоративної структури в СНД найчастіше передбачає створення юридичних осіб в офшорних юрисдикціях для можливості розгляду спорів у судах за нормами англійського права.	Переважно низькоподаткові зони.	Застосовує бізнес, благодійні фонди та ін. юрособи. Захист активів через роботу із суб'єктами англійського права застосовує також держава.
4	Виконання вимог інвестора	Аналогічно третьому пункту, але робиться не самостійно, а рамках виконання вимог інвестора. Наприклад, часом вийти на закордонні фондові біржі або отримати інвестиції з виключно російською реєстрацією неможливо.		Застосовує бізнес.
5	Уникнення валютного регулювання	Нестабільний курс і примус державою експортерів до продажу валютної виручки за невигідним курсом змушує бізнес акумулювати валюту на офшорних рахунках, а не вводити їх у російську економіку.	Офшорні/низконалогові зони.	Застосовує бізнес.
6	Податкова оптимізація	Низьконалогова/офшорна зона дозволяє знизити податкові витрати до мінімуму.	Офшорні/низконалогові зони.
7	Інвестиційна діяльність у РФ	Якщо російський бізнес сам захоче стати інвестором, він змушений буде сплатити чималі податки. Але якщо він вважатиметься «іноземним інвестором», то податкове навантаження знижується до мінімуму.	Переважно низькоподаткові зони (Кіпр), т.к. класичні офшорні юрисдикції часто є приводом до податкової перевірки.	Застосовує як бізнес, так і фізособи.
8	Виведення дивідендів	Виведення дивідендів із компаній, зареєстрованих, наприклад, на Кіпрі становить 5%.	Офшорні/низконалогові зони.	Переважно бізнес.
9	Операції з цінними паперами	Купівля/продаж цінних паперів, наприклад, на Кіпрі не оподатковується.		Застосовує бізнес та ін. юрособи, фізособи, а також держпідприємства.
10	Кредитування	Кредити у РФ і пострадянському просторі дуже дорогі, тоді як у низькоподаткових зонах (таких як Кіпр) діють пільгові ставки міжнародних банків.	Офшорні та частково низькоподаткові зони.	Застосовує бізнес.

Схеми організації бізнесу, у яких використовується офшорна зона

Низьконалогова/офшорна зона застосовується лише як частина загальної схеми оптимізації податків та захисту активів через використання зарубіжної юрисдикції або кількох.

Найчастіше перший крок – реєстрація материнської структури у класичному офшорі з форматом власності Private Company Limited by Shares (LTD) – найпопулярніша абревіатура у будь-якій офшорній юрисдикції.

По суті це звичайна акціонерна компанія з обмеженою відповідальністю. Абревіатура LTD застосовується в Британії та країнах Співдружності, США застосовується аналог Limited (Ltd.).

Якщо низькоподаткова/офшорна зона поза британською юрисдикцією, можна зустріти аналогічні форми власності, але з іншими скороченнями:

• Business Company та International Business Company (BC, IBC – Віргінські острови),
• Corporation (Corp - США),
• Incorporated (Inc - США),
• Private Limited Company (Pte Ltd – Сінгапур),
• Proprietary Limited Company (Pvt Ltd – Австралія),
• AktienGesellschaft (AG – Німеччина, Швейцарія, Австрія, Ліхтенштейн),
• Aruba Vrijgestelde Vennootschap (AVV – острови Аруба, юрисдикція Нідерландів),
• Sosiedad Anonima (SA – Панама) тощо.

Щоб приховати дані бенефіціарів, акції офшорної фірми видають на ім'я «номінальних акціонерів», які потім оформляють через «трастові декларації» («траст» — «довіра»).

Таким чином вони погоджуються з тим, що передають іншим фізичним або юридичним особам (реальним власникам) право голосу на зборах акціонерів, також управляти доходами/витратами та розпоряджатися цими акціями.

Номінальними можуть бути не лише акціонери, а й директори, інший менеджмент, найнятий як в офшорній юрисдикції, так і на батьківщині підприємства. Тобто фактично весь штат крім найнижчих ланок може бути підставним.

При цьому призначається офіційний представник компанії, який веде всі переговори та комерційну діяльність від імені фірми. Робиться це шляхом оформлення тієї самої довіреності. Найчастіше це є фактичний засновник компанії.

Загалом все готово: низькоподаткова/офшорна зона тепер новий «будинок» для вашого бізнесу. Залишилося за допомогою цієї юридичної особи створити ще одне аналогічне підприємство в іншій офшорній/низконалоговій юрисдикції, яка знаходиться поза підозрою – у Швейцарії чи Австрії, наприклад.

У довіреній юрисдикції створюється фірма, в яку вводять «інвестиції», а ті, у свою чергу, витрачають на покупку активів у Росії. "Купівля" може бути фіктивною - у самого себе.

За фактом, це просто перекладання грошей з однієї «кишені» в іншу, щоб якийсь завод юридично став власністю зовнішнього інвестора з усіма привілеями.

Переглянувши цей відеоролик, ви знатимете, що таке

офшорні зони, як з ними працювати та які вибрати:

Офшорна зона – це лише інструмент, який може використовуватися як у благих, так і в шахрайських цілях. Інструмент цей пропонує широкий набір можливостей – від підвищення захисту активів за допомогою англійського права до легальної податкової оптимізації.

Корисна стаття? Не пропустіть нові!
Введіть e-mail та отримуйте нові статті на пошту

Вітаю! Слово «офшори» чула, мабуть, кожна людина. Але багато хто не має уявлення, що це таке насправді. Тому сьогодні ми вирішили розповісти простим людям, що ховається під цим поняттям, хто користується офшорними рахунками та як до цього ставиться наша держава.

Що таке «офшор»

Бюджет кожної країни формується по-різному. Країни з багатою промисловістю наповнюють скарбницю за допомогою податкових відрахувань великих підприємств, держави з розвиненим туризмом функціонують за рахунок відрахувань туристичної сфери. Але ж деякі країни виживають за рахунок іноземних підприємців. Йдеться про офшори.

Офшори - Це фінансова зона, де резиденти (громадяни іншої країни) реєструють на пільгових умовах.

Простою мовою кажучи, офшори – це діяльність, яка лише реєструється іноземцем у певній країні. Фактично підприємець працює біля своєї країни.

Певні країни дозволяють у своїй країні на пільгових умовах у плані сплати податків та анонімності засновників. Завдяки цьому власники, які створюють офшорні компанії, законно ухиляються від сплати великих податків, а країни з офшорною зоною поповнюють бюджет завдяки мінімальним податкам.

Для того, щоб було зрозуміліше навіщо це все робити і як працюють офшори, розглянемо наступний приклад:

Власник великого бізнесу, зареєстрований у Російській Федерації, зобов'язаний щомісячно виплачувати податок у розмірі 15% від свого доходу. Якщо він зробить свою компанію офшорною, він виплачуватиме 5% країні, де вона зареєстрована (наприклад, Панамі). Фактично він як працював, так і працюватиме на теренах нашої батьківщини, але за документами його компанія буде іноземною. Цифри податків наведено зразкові.

Навіщо це потрібно

Це робиться для того, щоб збільшити прибуток за рахунок зменшення податкових відрахувань. Якщо розглядати наш приклад, то чистий прибуток бізнесмена збільшиться на 10%.

Якщо поняття «компанія» трактувати з боку міжнародного права – це суб'єкт, який сплачує податки країні, де зареєстрована компанія.

Це також вигідно і для низки країн, а особливо для острівних держав, де немає розвиненої промисловості. Саме за рахунок офшорних фірм наповнюється їхній бюджет.

За підрахунками фінансових експертів, 10% всіх коштів нашої планети знаходяться саме в офшорних компаніях.

Податкова ставка – основна причина виведення бізнесу в офшори

Через низьку податкову ставку все більше людей переводять свої компанії в офшори. Саме там вона мінімальна чи взагалі відсутня.

Найчастіше податок є фіксованою ставкою, яка залежить від доходу підприємства.

У такій комбінації всі залишаються задоволені, крім держави, де працює власник фірми. Адже бюджет недоотримує чималі гроші. Деякі фінансові експерти звинувачують у світовій кризі саме офшорні компанії, т.к. йде дестабілізація економіки.

Категорії офшорних зон

Офшорні зони є не лише в острівних державах. Зареєструвати офшор та користуватися пільговим оподаткуванням можна і в розвинених країнах, таких як США, Великобританія, Швейцарія тощо.

Але варто пам'ятати, що умови реєстрації та функціонування такого бізнесу дуже відрізняються одна від одної. Наприклад, на островах можуть взагалі бути відсутні податки і не потрібно надавати звітність. У розвинених країнах умови менш привабливі, за діяльністю офшорних компаній уважно спостерігають органи влади. Але водночас ризик залишитися ні з чим і втратити компанію нижче, ніж у країнах із низькою репутацією.

Залежно від умов функціонування таких підприємств, офшорні зони поділяються на 3 категорії:

1. Білий список – це офшорні зони, де юриспруденція держави максимально наближена або відповідає міжнародним стандартам оподаткування та господарювання.
2. Сірий список – це офшорні зони, де збираються чи намагаються запровадити світові стандарти ведення бізнесу.
3. Чорний список – це офшорні зони, в яких навіть немає спроб впровадити світові стандарти оподаткування та ведення госп. діяльності.

Таким чином, офшорні зони білого списку надійніші, але їх умови менш привабливі. А зони чорного списку ризикованіші, але вигідніші.

Як вибрати офшорну зону

Вибрати офшорну зону досить складно. Тут необхідно виходити зі специфіки підприємства та діяльності.

Якщо ви плануєте купити нерухомість То краще вибрати ту країну, де не розголошується інформація про власника майна, наприклад, Сейшели.

Якщо вам потрібно приховати діяльність, пов'язану з інвестиціями Тоді раціонально створити офшорну мережу, а всі активи розподілити по різних компаніях із заплутаною системою управління.

За необхідності зменшити величину податків, пов'язаних із експортом та імпортом тоді краще вибрати зону, де немає подвійного оподаткування (наприклад, Кіпр).

Якщо необхідно вивести велику суму за кордон Тоді вибір зони повинен залежати від законності отримання грошей.

Найпопулярніші офшорні зони

Офшорами користується велика кількість бізнесменів. Виходячи з їх переваг, ми склали топ-5 найпопулярніших офшорних зон:

• 5 місце- країни Азії;
• 4 місце- Швейцарія та Люксембург;
• 3 місце- Гібралтар та Кіпр;
• 2 місце– острівні країни європейської зони (наприклад, Мен чи Джерсі);
• 1 місце- Країни Карибського басейну.

Всі ці офшорні зони мають свої переваги та недоліки, тому не можна однозначно сказати, яка країна краща.

Схеми роботи з офшорами

Компанії з різним видом діяльності використовують різноманітні схеми офшорів. Наразі ми розглянемо основні.

Схема трансферного ціноутворення

Її сенс полягає у наступному. Припустимо, є експортер, який продає товар та імпортер, який його купує. Для того, щоб зменшити величину податків спочатку експортер продає весь обсяг продукції третій стороні (офшорній фірмі), а та у свою чергу передає її імпортеру. Таким чином експортер може істотно збільшити свій дохід за рахунок мінімальних податків.

Наприклад, постачальник продав товар офшорної компанії за 200 тис. рублів, хоча вартість усієї партії 1 млн. рублів. У такому разі він заплатить податок з 200 тис., а решту суми він отримає, коли офшорна компанія передасть товар імпортеру. Тобто податком оподатковується не вся частина суми, лише її п'ята частина.

Схема агенції

Відкривається фірма, яка офіційно наймає компанію у країні з несприятливим податковим кліматом. У такому разі компанія, яку найняли, оплачуватиме лише послуги найму, а це 1-2% від вартості товарів та послуг.

Схема у будівельній сфері

В офшорі реєструється компанія, яка виступатиме підрядником. Фактично ця фірма не проводитиме жодних будівельних робіт. Вона зробить найм компанії, яка справді виконуватиме всі роботи. При цьому всі закупівлі, оплата послуг тощо. проходитимуть через офшорну організацію.

Схема виробництва продукції

Офшорна організація платить за сировину, матеріали та виробництво товару. Після цього вона за певну плату наймає посередника, який реалізує продукцію. Весь прибуток йде в офшори.

Схема перевезень

Схема роялті

Відкривається офшорна компанія, яка створює та реєструє товарний знак у країні, де дійсно відбувається діяльність. Після цього продається ліцензія на використання такого знака, і компанія офшор отримує роялті.

Рахунки в офшорах

В офшорах можна не лише реєструвати власний бізнес. Це чудове місце для зберігання своїх заощаджень.

Рахунок в офшорі - Це рахунок у банку резидента іншої країни.

Щоб всі зрозуміли сенс цього визначення наведемо приклад: Громадянин Росії вкладає гроші у швейцарський банк. Цей рахунок вважатиметься офшорним.

Офшорні банки не працюють із місцевим населенням. Вони не розповсюджують інформацію про своїх вкладників, навіть на вимогу правових та судових органів.

Найчастіше гроші в офшори виводять люди, котрі хочуть приховати свій дохід (наприклад, депутати). Офшорні рахунки не фіксуються у податкових деклараціях, відповідно зменшується розмір податкових відрахувань. У разі спрощується ведення аудиторської звітності, а рахунком можна управляти з будь-якої точки землі.

Нюанси відкриття рахунку в офшорах

Умови відкриття рахунків в офшорі у кожній державі відрізняються. Десь вимагають особистої присутності вкладника, у якісь банки можна надіслати уповноваженого представника, а частину фінансових організацій самі надсилають своїх співробітників до вкладників.

При відкритті рахунку необхідно буде сплатити вартість послуги відкриття рахунку та зробити всі необхідні платежі.

До вибору банку та офшорної зони необхідно підходити з особливою відповідальністю, т.к. можна втратити свої кровно зароблені гроші.

Як зареєструвати компанію в офшорі

Зареєструвати бізнес в офшорній зоні можна двома способами:

1. Знайти фірму, яка спеціалізується на наданні подібних послуг. Вони допомагають зібрати необхідний пакет документів, аналізують відповідні офшорні зони і реєструють компанію протягом декількох днів.
2. Зайнятися реєстрацією самостійно. Для цього необхідно буде зробити таке:

• Провести аналіз всіх відповідних для вашого виду діяльності країн;
• Визначитись з офшорною зоною;
• орендувати приміщення в країні, де збираєтеся реєструвати компанію. Це потрібно для того, щоб отримати юридичну адресу;
• Найняти на роботу місцевого мешканця. Він представлятиме інтереси вашої фірми;
• Щоб забезпечити свою конфіденційність, можна найняти співробітника, який буде номінальним власником;
• Здійснити оплату всіх реєстраційних комісій.

Відкрити фірму в офшорі можна не залишаючи територію своєї країни. Але в такому разі доведеться доручати оформлення деяких документів іншим особам, а це є певним ризиком.

Крім реєстрації, можна купити готову компанію в будь-якій офшорній зоні. Такі послуги надають спеціалізовані компанії.

Плюси та мінуси офшорів

На сьогоднішній день офшори дуже популярні. Фірми в офшорі відкривають власники великого та середнього бізнесу, т.к. саме для них це найвигідніше. Позитивних якостей кожної зі сторін більше ніж негативних.

Переваги компаній в офшорі:

• Спрощене оподаткування. Найчастіше податок є фіксованою сумою, яка залежить від величини доходу. У деяких країнах офшорні компанії можуть взагалі не оподатковуватись.
• Міжнародне зростання компанії. Завдяки роботі над ринком інший країни є можливість зростання фірми.
• Управління бізнесом можна доручити довіреній особі. Більшість власників офшорних компаній здійснюють управління бізнесом через довірених осіб. Тобто певна людина займається всіма фінансовими та юридичними питаннями, перебуваючи у офшорній зоні.
• Накопичення коштів за кордоном. Багато резидентів відкривають рахунки в інших країнах. Вони мають право скористатися своїми коштами будь-якої миті.
• Простота реєстрації. Офшорні фірми швидко та легко реєструються, на відміну від аналогічних операцій у нашій країні. На збір документів та саму реєстрацію може піти до 7 днів.
• Пільгові умови функціонування. У деяких країнах не вимагають надання будь-якої звітності.
• Конфіденційність. Ніхто не має права поширювати інформацію про власників та діяльність офшорних компаній.

Недоліки офшорних компаній:

• Особлива увага до офшорних компаній із боку представників міжнародного права.
• Чималі ризики. Необхідно особливо ретельно вибирати офшорну зону, адже можна позбутися бізнесу та всіх заощаджень.
• Негативний імідж. Існує думка, що нелегальний та тіньовий бізнес реєструється саме в офшорах. Саме тому багато підприємств не хочуть співпрацювати з офшорними фірмами.
• Неможливість отримання великих кредитів.

Висновок

Офшорна зона – це фінансова зона, із сприятливими податковими умовами, куди залучають іноземний капітал Виводити компанії та заощадження вигідно власникам бізнесу та самим офшорним державам.

Але економіка країн, які недоотримують податки, на це дуже страждає. Відтік грошей спостерігатиметься доти, доки у всіх країнах не будуть рівні умови оподаткування. І це малоймовірно.

Особливості офшорних зон

В офшорній зоні:

• спрощено та прискорено процес реєстрації нерезидентів, при якій сплачується суто символічна сума (наприклад, у Панамі необов'язково вказувати засновників компанії, незначний збір сплачується і при щорічній перереєстрації);
• за заниженими ставками сплачуються нерезидентами податки на прибуток і прибуткового податку з фізичних осіб;
• гарантується конфіденційність діяльності офшорних компаній, вони звільнені від державного валютного контролю.

З метою захисту національного бізнесу офшорним компаніям заборонено займатися будь-якою підприємницькою діяльністю в межах офшорної зони. Основні доходи офшорної зони складаються від зборів за реєстрацію та перереєстрацію, податкових надходжень, витрат офшорних компаній на утримання у зоні їх постійних представництв (секретарських бюро). Вони включають такі статті: оренда приміщення, зв'язок, електроенергія, оплата проживання та харчування, транспорт, дозвілля, лікування працівників бюро.

Багато офшорах потрібно обов'язкове працевлаштування місцевих жителів в секретарське бюро, цим вирішується проблема зайнятості. Імпортовані для потреб компаній обладнання, автомобілі, матеріали не обкладаються митом. Число зареєстрованих нерезидентських фірм в одному офшорі може досягати кількох десятків тисяч.

Історія питання (РФ)

Типи офшорних зон

На сьогоднішній день у світі налічується кілька десятків країн, де практикуються податкові пільги для офшорних компаній. Але оскільки проблема втечі капіталу усвідомлена більшістю багатих країн досить давно, офшор практично перестав бути надійною гаванню, засобом скоротити податки. У більшості розвинених країн робота через офшори призводить до збільшення податкового навантаження та більш пильної уваги контролюючих органів.

Неофіційна класифікація

Країни з відсутністю податків, які не вимагають звітності

Здебільшого це невеликі держави третього світу. Найбільш відомі офшорні зони цього типу: Багамські острови, Британські Віргінські острови, Кайманові острови. Такі офшорні зони, що характеризуються високим ступенем конфіденційності для власників офшорних компаній та майже повною відсутністю контролю з боку влади за діяльністю таких компаній. Саме тому солідні компанії та банки не хочуть мати з ними фінансових відносин. Зазначені держави мають невисокий рівень розвитку, але відрізняються досить високою політичною стабільністю.

Офшорні зони підвищеної респектабельності

У таких зонах від офшорних компаній вимагають фінансової звітності та надають їм відчутні податкові пільги. З боку уряду цих держав контроль жорсткіший, ніж у країнах першого типу, ведеться реєстр директорів та акціонерів, а й престиж компаній набагато вищий. Це - Ірландія, Гібралтар, острів Мен.

Країни, які не можна вважати стандартними офшорними зонами

До третьої групи можна віднести країни, які не можна вважати стандартними офшорними зонами, але які надають зареєстрованим у них нерезидентним компаніям, які не отримують доходів з їх території, деякі податкові пільги. Серед цих країн і Росія (Калінінградська область). Вимога до звітності підвищує рівень довіри до таких фірм із боку ділових партнерів. У цій групі найбільшою популярністю користувався Кіпр (з 1 січня 1977 до 1 травня 2004 - моменту вступу Республіки Кіпр до ЄС).

Офіційна класифікація ЦБР

• Перша група - не потрібне резервування
• Друга група – 25 %
• Третя група – 50 %

Список офшорних зон

Список офшорних зон міститься у додатку № 1 до Вказівки ЦБР від 7 серпня 2003 р. N 1317-У «Про порядок встановлення уповноваженими банками кореспондентських відносин з банками-нерезидентами, зареєстрованими в державах та на територіях, що надають пільговий податковий режим та (або) не що передбачають розкриття та надання інформації при проведенні фінансових операцій (офшорних зонах)» (зі змінами від 27 грудня 2006 р.)

Список офшорних зон для податкових цілей було затверджено наказом Мінфіну Росії № 108н від 17.11.2007, такі держави були включені до нього:

1. Англія; 2. князівство Андорра; 3. Антигуа та Барбуда; 4. Аруба; 5. Співдружність Багами; 6. Королівство Бахрейн; 7. Беліз; 8. Бермуди; 9. Бруней-Даруссалам; 10. Республіка Вануату; 11. Британські Віргінські острови; 12. Гібралтар; 13. Гренада; 14. Співдружність Домініки; 15. Республіка Кіпр; 16. Китайська Народна Республіка: – Спеціальний адміністративний район Гонконг (Сянган); - спеціальний адміністративний район Макао (Аоминь); 17. Союз Комори: - острів Анжуан; 18. Республіка Ліберія; 19. князівство Ліхтенштейн; 20. Республіка Маврикій; 21. Малайзія: - острів Лабуан; 22. Мальдівська Республіка; 23. Республіка Мальта; 24. Республіка Маршаллові Острови; 25. князівство Монако; 26. Монтсеррат; 27. Республіка Науру; 28. Нідерландські Антили; 29. Ніуе; 30. Об'єднані Арабські Емірати; 31. Острови Кайман; 32. Острови Кука; 33. Острова Теркс та Кайкос; 34. Республіка Палау; 35. Республіка Панама; 36. Республіка Самоа; 37. Республіка Сан-Маріно; 38. Сент-Вінсент та Гренадини; 39. Сент-Кітс та Невіс; 40. Сент-Люсія; 41. Окремі адміністративні одиниці Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії: - Острів Мен; - Нормандські острови (острова Гернсі, Джерсі, Сарк, Олдерні).